递延所得税资产计提与冲减应纳税额的会计分录怎么做？
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- 计提时
借:递延所得税资产
贷：所得税费用
冲销时
借：所得税费用
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当期应纳所得税=（利润总额+加上调增项目-调减项目）*25%，这一部分是当年交到税务局的部分。递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得资产债期末余额-递延所得税资产期初余额），这一部分是按照权责发生制计算的当期不用交，但是是企业应当承担的所得税。
坏账准备比年初减少，表明可抵扣暂时性差异减少，按照年末坏账准备余额和适用的所得税税率计算出期末应保留的递延所得税资产，将账面递延所得税资产大于应保留的递延所得税资产部分冲回，借记\“所得税费用”，贷记\“递延所得税资产”。
递延所得税资产计提减值吗递延所得税资产计提减值,不需要计提减值递延所得税资产是不计提减值的,如果减值转回,直接转回递延所得税资产就可以.因为资产减值后会确认递延所得税资产.递延所bai得税资产的产生是由于资产或负债的账面价值和计税基础不同而产生的可抵扣暂时性差异,因为他在以后年度肯定能够得到...
递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。递延所得税费用计算公式：递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税...
