中级会计关于递延所得税资产的计提和冲减问题

中级会计关于递延所得税资产的计提和冲减问题

当期应纳所得税=（利润总额+加上调增项目-调减项目）*25%，这一部分是当年交到税务局的部分。递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得资产债期末余额-递延所得税资产期初余额），这一部分是按照权责发生制计算的当期不用交，但是是企业应当承担的所得税。

一道中级会计关于计入递延所得税 计税基础的数额问题

应交所得税＝710×33％＝234.3（万元）（2）可抵扣暂时性差异＝105＋25＋（1 800－1 600）＝330（万元）应纳税暂时性差异＝20－（2 400－2 100）＝－280（万元）（转回）（3）应确认递延所得税资产＝330×25％＝82.5（万元）应确认递延所得税负债＝－280×25％－（2 400－2 000）×（...

递延所得税资产公式是什么

递延所得税资产的计算公式：递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×企业所得税税率。可抵扣暂时性差异=资产的计税基础－资产的账面价值 递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、...

中级会计 递延所得税

甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产=(1000-800)x(1-40%)×25%=30(万元)

中级会计关于递延所得税有的冲减应交税费-应交所得税 有的不冲减 的问题

期末的递延所得税资产的余额应该=40*25%=10，而期初余额=20，所以本期冲减递延所得税资产10，会计分录为：借：所得税费用 10 贷：递延所得税资产 10 所得税费用=392.5-10=382.5 2010年发生的预计负债40万已经实现了，当然就没有递延所得税了，所以计入应交税费（本期实现本期交税或减税...