中级会计 递延所得税
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- 甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产=(1000-800)x(1-40%)×25%=30(万元)
当期应纳所得税=（利润总额+加上调增项目-调减项目）*25%，这一部分是当年交到税务局的部分。递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得资产债期末余额-递延所得税资产期初余额），这一部分是按照权责发生制计算的当期不用交，但是是企业应当承担的所得税。
因为账面价值大，表示应该交税的金额大，但实际交税少，就是留了一个未交的税，计入递延所得税负债
期末的递延所得税资产的余额应该=40*25%=10，而期初余额=20，所以本期冲减递延所得税资产10，会计分录为：借：所得税费用 10 贷：递延所得税资产 10 所得税费用=392.5-10=382.5 2010年发生的预计负债40万已经实现了，当然就没有递延所得税了，所以计入应交税费（本期实现本期交税或减税...
递延所得税资产和负债的确认和调整，会在每个会计期间结束时进行，以反映当前会计期间的差异对后续期间税后利润的影响。在进行汇算清缴时，递延所得税资产和负债会通过税前利润的调整，影响所得税费用的计算。递延所得税资产可以减少未来的所得税费用，而递延所得税负债则增加未来的所得税费用。递延所得税...
甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产=(1000-800)x(1-40%)×25%=30(万元)
