计提递延所得税费用会计分录
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- 计提递延所得税费用会计分录如下:
企业计提递延所得税资产时:借:递延所得税资产 贷:所得税费用——递延所得税费用 ;企业计提递延所得税负债时:借:所得税费用——递延所得税费用 贷:递延所得税负债
递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。
递延所得税费用计算公式:递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额,递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时;
为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账,两者之间的差异即为递延所得税。
形成原因不同:当期所得税是从税法角度计算的当期利润,当期确认的应交所得税,递延所得税形成的原因更多是由于会计处理与税务处理之间存在的暂时性差异导致的。所得税费用是用资产负债表中的利润表的会计角度去计算的所得税费用。
计算公式不同:当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债。
所属会计科目的项目不同:当期所得税的科目在会计利润的基础上,按照适用税收法规的要求进行调整,计算出当期应纳税所得额。递延所得税应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。所得税费用的计算应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
计提递延所得税费用会计分录如下:企业计提递延所得税资产时:借:递延所得税资产 贷:所得税费用——递延所得税费用 ;企业计提递延所得税负债时:借:所得税费用——递延所得税费用 贷:递延所得税负债 递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时...
借:应交税金——应交个人所得税 贷:银行存款 个人所得税应由个人自行负担,单位仅代扣代缴。在工资表的代扣款项中,应包含代扣个人所得税一项,当时会计分录为:借:应付职工薪酬-工资 贷:生产成本、管理费等科目 贷:应付款项--水电费 --代扣个人所得税。
企业的资产可以用来抵税的就是递延所得税资产,坏账准备计提所得税资产可以通过信用减值损失科目,递延所得税资产科目核算,具体的会计分录是什么?坏账准备计提递延所得税资产的会计分录 计提坏账准备 借:信用减值损失 贷:坏账准备 同时坏账准备计提递延所得税资产 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 ...
递延所得税的会计分录借:递延所得税资产贷:商誉资本公积其他综合收益盈余公积/利润分配——未分配利润所得税费用借:其他综合收益盈余公积/利润分配——未分配利润资本公积所得税费用商誉贷:递延所得税负债资本公积是什么?资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所...
计提时 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 冲销时 借:所得税费用 贷:递延所得税资产