关于计提坏账准备及计提递延所得税资产的问题求教。。
3个回答财税会计专题活动
- 你所说的本身净利润是什么概念，是不是利润总额*（1-所得税率），如果是的话，在没有永久性差异的情况下，考虑暂时性差异计算出来的净利润与你所说的自身净利润是一致的。
举个例子，比如你实现1000万元利润总额，按照25%计算所得税费用之后，净利润为750。
其中，你提了1700万元的坏账准备，那么应纳税所得额=1000+1700=2700万元，
应纳所得税=当期所得税=2700*25%=675万元。
当期需要确认递延所得税资产=1700*25%=425。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
由于递延所得税=递延所得税负债本期变动-递延所得税资产本期变动=-425
所以所得税费用=675-425=250万元，净利润=1000-250=750。
结论就是，在没有直接计入所有者权益的递延所得税情况下，不考所得税率变动，则利润表上的所得税费用其实就等于利润总额减去永久性差异后的余额乘以所得税率。 - 借：资产减值损失-坏账准备
贷：坏账准备
同时坏账准备计提递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
冲回坏账准备
借：坏账准备
贷：资产减值损失
冲回计提的递延所得税资产
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
扩展资料：
递延所得税资产的主要账务处理 :
一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，
二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产 - 此时净利润＝
关于计提坏账准备及计提递延所得税资产的问题解答 一、明确答案 1. 计提坏账准备是为了应对可能发生的坏账损失，提前进行的一种会计处理方式。2. 计提递延所得税资产是为了合理确认并反映企业未来的税务负担，确保财务报表的准确性和公正性。二、详细解释 计提坏账准备：坏账准备是企业为了应对可能出现的坏账...
贷：坏账准备 同时坏账准备计提递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 冲回坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失 冲回计提的递延所得税资产 借：所得税费用 贷：递延所得税资产
由于先交税，就是企业先把钱支付出去，就类似于“预付账款”一样，属于债权，当然也就是“资产”。增加了“坏账准备”，同时要增加“递延所得税资产”；反之，减少了“坏账准备”，同时要减少“递延所得税资产”。坏账准备计提递延所得税的账务处理如下：1、计提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准...
按照新的会计准则，因为计提了坏账，形成了暂时性差异，所以需要计入递延所得税，其分录为： 计提坏账准备时 借：资产减值损失—坏账准备 贷：坏账准备 同时坏账准备计提递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 拓展资料： 坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是...
借：递延所得税资产 贷：所得税费用 坏账准备计提方法有哪些？坏账准备的计提方法：(一)余额百分比法 这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法。坏账百分比由企业根据以往的资料或经验自行确定。在余额百分比法下，企业应在每个会计期末根据本期末应收账款的余额和相应的坏账率估计出期末坏账...
