问一下坏账准备、递延所得税资产、所得税费用之间的关系与账务处理
2个回答财税会计专题活动
- 1、仅就应收账款来说，2016年因为核销了坏账，当期应纳税所得额会在会计利润总额的基础上调减，所得税会计需要转回递延所得税资产200000×25%=50000（元）
仅就这笔业务的分录：
借：应交税费——应交所得税 50000
贷：递延所得税资产 50000
并不会影响所得税费用。
2、如果年底核算的坏账准备余额需要冲回坏账准备，也就需要转回递延所得税资产
借：所得税费用 30000
贷：递延所得税资产 30000
3.补提坏账准备，此时应当确认递延所得税资产
借：递延所得税资产 12500
贷：所得税费用 12500
但是，应交税费——应交所得税和所得税费用以及所得税资产都是以总额列示的，并不针对单项资产，所以虽然上述分录不存在问题，但是实务中作的所得税分录通常都是合并后的分录。 - “坏账准备”，一般企业提取后，是不能税前扣除的，虽然会计上计入了当期损益，但是纳税申报时需要纳税调增先交税，后期如果收回款项或注销坏账损失，由于计税基础大于账面价值，需要进行纳税调减，导致少交税，相当于是前期多交税进行了抵减。由于先交税，就是企业先把钱支付出去，就类似于“预付账款”一样，属于债权，当然也就是“资产”。增加了“坏账准备”，同时要增加“递延所得税资产”；反之，减少了“坏账准备”，同时要减少“递延所得税资产”。
坏账准备计提递延所得税的账务处理如下：
1、计提坏账准备
借：资产减值损失
贷：坏账准备
2、同时坏账准备计提递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
温馨提示：以上解释仅供参考。
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由于先交税，就是企业先把钱支付出去，就类似于“预付账款”一样，属于债权，当然也就是“资产”。增加了“坏账准备”，同时要增加“递延所得税资产”；反之，减少了“坏账准备”，同时要减少“递延所得税资产”。坏账准备计提递延所得税的账务处理如下：1、计提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准...
一、明确答案 1. 计提坏账准备是为了应对可能发生的坏账损失，提前进行的一种会计处理方式。2. 计提递延所得税资产是为了合理确认并反映企业未来的税务负担，确保财务报表的准确性和公正性。二、详细解释 计提坏账准备：坏账准备是企业为了应对可能出现的坏账损失而提前计提的一种准备金。当应收账款或其他应...
递延所得税资产是资产负债表日，资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异乘以适用的所得税税率确认为递延所得税资产。坏账准备的递延所得税资产=计提的坏账准备金额*所得税税率。计提坏账准备的递延所得税资产账务处理是，借：所得税费用，递延所得税资产，贷：应交税费—企业所得...
按照新的会计准则，因为计提了坏账，形成了暂时性差异，所以需要计入递延所得税，其分录为： 计提坏账准备时 借：资产减值损失—坏账准备 贷：坏账准备 同时坏账准备计提递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 拓展资料： 坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是...
备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失,提取坏账准备并转作当期费用;实际发生坏账时,直接冲减已计提坏账准备,同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。递延所得税资产: 递延所得税资产(Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影...
