什么是递延所得税资产和递延所得税费用？
6个回答财税会计专题活动
- 递延所得税定义：由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债.
当资产的账面价值<资产的计税基础[或者负债的账面价值>负债的计税基础],这时会调增应纳税所得，计入递延所得税资产；
新准则已经没有递延所得税费用这个说法。 - 所递延所得税得税费用(应交税费--应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法，不管企业采用那种核算方法，其应交税费--应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的。在应付税款法下，不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债，因此，所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致。而在纳税影响会计法下，要确认时间性差异对所得税费用确认的影响，因此，会产生递延所得税资产或负债。
递延所得税的会计处理:
应交所得税确定下来了(纳税申报表汇算清缴算出数据)，但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢?所以，就通过"递延所得税资产"和"递延所得税负债"两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
通俗理解:另外，可以从所得的角度考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。
同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。 - 递延所得税费用是什么意思
- 这个是所得税的暂时性财税差异所引起，以后年度应该抵扣或是应该缴纳税款。
当资产的账面价值<资产的计税基础[或者负债的账面价值>负债的计税基础],这时会调增应纳税所得，计入递延所得税资产；
当资产的账面价值>资产的计税基础[或者负债的账面价值<负债的计税基础],],这时会调减应纳税所得，计入递延所得税负债。
至于递延所得税费用，是以前的概念，新准则已经不涉及这个说法了。 - 新准则已经没有递延所得税费用这个说法，只有所得税费用
“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目；一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。
计算当期所得税费用：
借：所得税费用
（递延所得税资产）
贷：应交税费－应交所得税
（递延所得税负债）
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
1、递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。2、递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作...
递延所得税资产与递延所得税负债，是会计核算中的重要概念，源于会计准则与税收政策的差异。简单来说，递延所得税资产表示在会计处理中产生的未来税收减免，而递延所得税负债则表示未来可能需支付的额外税收。例如，企业购入固定资产时，若会计与税法对其折旧年限认定不同，会引发税会差异。以固定资产折旧为...
1、递延所得税资产 ，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。2、递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:（1）、借方核算（资产类）：转回的应纳...
递延所得税是所得税费用的一个明细科目。所得税费用分两个明细科目：所得税费用——当期所得税 所得税费用——递延所得税 递延所得税资产，是由于当期账面资产金额小于资产计税基础，或当期负债账面金额大于负债计税基础，而产生的。做账时，递延所得税资产和递延所得税负债对应的对方科目，影响损益的...
递延所得税涉及到所得税准则中的递延所得税资产与递延所得税负债的确认与计量。递延所得税的计算结果，是当期应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的综合效果，不过不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。递延所得税资产的形成源于可抵扣暂时性差异。所谓的可抵扣暂时性差异，是在确定未来...
