请问“递延所得税费用”与“递延所得税资产”有何区别与联系？
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- “递延所得税费用”与“递延所得税资产”是一对孪生兄弟，它们共同来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入“递延所得税资产”，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入“递延所得税费用”，当可抵扣暂时性差异发生时，“递延所得税资产”的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，“递延所得税资产”的转回加大了所得税费用，这个加大的所得税费用称之为“递延所得税费用”，是由“递延所得税资产”转回而产生，故称为“递延所得税费用”，如果所得税费用是和应交所得税对应的就叫所得税费用，如果所得税费用是和递延所得税资产或递延所得税负债对应的就叫递延所得税费用。
它们的联系是，是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为“递延所得税资产”，“递延所得税资产”最终会转化为“递延所得税费用”，但“递延所得税费用”并不单从“递延所得税资产”转化而来，也可由“递延所得税负债”转化而来。
“递延所得税费用”与“递延所得税资产”是一对孪生兄弟，它们共同来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入“递延所得税资产”，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入“递延所得税费用”，当可抵扣暂时性差异发生时，“递延所得税资产”的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回...
“递延所得税收益”和“递延所得税费用”都是“所得税费用”科目的明细科目，如果账面价值大于计税价值，那么就是说明应该补税了，所以是递延所得税负债，要是账面价值小于计税价值，那么就是递延所得税资产。有如下公式帮助你理解：1、递延所得税收益＝递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额...
而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递延所得税贷：递延所得税负债 2.确认当期递延所得税资产时，是：借：递延所得税资产贷：所得税费用—递延所得税 那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延...
综上所述，递延所得税费用等于递延所得税负债减去递延所得税资产这一公式，是企业在会计准则和税法差异下，所得税费用递延情况的直观反映。它帮助企业和投资者更好地理解企业的财务状况和未来所得税费用的变化趋势。
用递延税款科目调节： 第一年 借：所得税费用 （100-30）×25%=17.5万 ←从会计 递延所得税资产 20-17.5=2.5万 ←差额，倒挤的 贷：银行存款 （100-20）×25%=20万 ←从税法 第二年： 借：所得税费用 （100-20）×25%=20万 ←从会计 贷：银行存款 （100-20）×25%=20万 ←从...
