递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产，这个公式怎么理解？
12个回答财税会计专题活动
- 仅供参考：
“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是：
递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)
而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。
要理解这个公式，其实做一下会计分录就一目了然了。
1.确认当期递延所得税负债时，是：
借：所得税费用—递延所得税
贷：递延所得税负债
2. 确认当期递延所得税资产时，是：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用—递延所得税
那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。 - 分析如下：
“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是：
递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)
而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：
确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递延所得税贷：递延所得税负债
2. 确认当期递延所得税资产时，是：借：递延所得税资产贷：所得税费用—递延所得税
那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。
扩展资料
递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。
通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。
参考资料：百度百科-递延所得税 - 递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用，这个加大的所得税费用称之为递延所得税费用，是由递延所得税资产转回而产生，故称为递延所得税费用，如果所得税费用是和应交所得税对应的就叫所得税费用，如果所得税费用是和递延所得税资产或递延所得税负债对应的就叫递延所得税费用。
与递延所得资产的关系
递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。
当资产的账面价值<资产的计税基础[或者负债的账面价值>负债的计税基础],这时会调增应纳税所得，计入递延所得税资产；
当资产的账面价值>资产的计税基础[或者负债的账面价值<负债的计税基础],],这时会调减应纳税所得，计入递延所得税负债。
至于递延所得税费用，是以前的概念，新准则已经不涉及这个说法了。 - 递延所得税费用的产生，只会在递延所得税负债大于递延所得税资产的时候产生，并应计入当期税费进行核算。
- 2018初级会计59：这样解释递延所得税负债，是不是好理解
- 递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用，这个加大的所得税费用称之为递延所得税费用，是由递延所得税资产转回而产生，故称为递延所得税费用，如果所得税费用是和应交所得税对应的就叫所得税费用，如果所得税费用是和递延所得税资产或递延所得税负债对应的就叫递延所得税费用。
与递延所得资产的关系
递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。
当资产的账面价值<资产的计税基础[或者负债的账面价值>负债的计税基础],这时会调增应纳税所得，计入递延所得税资产；
当资产的账面价值>资产的计税基础[或者负债的账面价值<负债的计税基础],],这时会调减应纳税所得，计入递延所得税负债。
至于递延所得税费用，是以前的概念，新准则已经不涉及这个说法了。 - 所得税抄费用=当期所得税+ 递延所得税递延所袭得税=递延所得负债-递延所得税资产借：所得税费2113用贷：应交税费--应交所得税递延所得税负债5261递延所得税资产我理4102解为，减去以前多交的（资产），加上以前少交1653的（负债）。 扩展文件；《会计资料大全》
- 仅供参考：
“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是：
递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)
而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。
要理解这个公式，其实做一下会计分录就一目了然了。
1.确认当期递延所得税负债时，是：
借：所得税费用—递延所得税
贷：递延所得税负债
2. 确认当期递延所得税资产时，是：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用—递延所得税
那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。 - 仅供参考：
“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是：
递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)
而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。
要理解这个公式，其实做一下会计分录就一目了然了。
1.确认当期递延所得税负债时，是：
借：所得税费用—递延所得税
贷：递延所得税负债
2. 确认当期递延所得税资产时，是：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用—递延所得税
那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。 - 所得税费用=当期所得税+ 递延所得税
递延所得税=递延所得负债-递延所得税资产
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
递延所得税负债
递延所得税资产
我理解为，减去以前多交的（资产），加上以前少交的（负债）。 - 1.下列费用中。不属于工程建设其他费用的是(
A.用于购买项目所需土地而发生的费用
B.用于建设单位自身进行项目管理所支付的费用
C.用于购买原材料所支付的费用
D.用于委托编制和评估项目建议书所支付的费用
2.建设项目的工程造价在量上与(
A.固定资产投资与流动资产投资之和
B.工程费用与工程建设其他费用之和
C.建设期利息与固定资产投资方向调节税之和
D.固定资产投资
3.采用成本计算估价法计算国产非标准设备原价时。包装费的计取基数不包括该设备的(
A.材料费
B.加工费
C.外购配套件费
D.设计费
4.某进口设备FOB价为1200万元，国际运费为72万元，国际运输保险费用为4.47万元。关税为217万元。银行财务费为6万元，外贸手续费为19.15万元，增值税为253.89万元。消费税率为5%，则该设备的消费税为(
A.78.60
B.74.67
C.79.93
D.93.29
5.已知进口设备货价为500万美元，美元与人民币的汇率为1：6.7，国际运费率为10%，运输保险费率为5%。银行财务费率为2%，则该进口设备的银行财务费为(
A.8)万元。)万元。)。)相等。)。 - 小时候选一个你们的哥们
综上所述，递延所得税费用等于递延所得税负债减去递延所得税资产这一公式，是企业在会计准则和税法差异下，所得税费用递延情况的直观反映。它帮助企业和投资者更好地理解企业的财务状况和未来所得税费用的变化趋势。
递延所得税费用是“所得税费用”的二级科目，属于损益类科目，产生于税会之间的暂时性差异。因为递延所得税费用体现在所得税费用项目下，净利润=利润总额-所得税费用。递延所得税的计算公式：递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税...
“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是：递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：确认当期递延所得税负债时，是...
递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，...
递延所得税计算公式：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）。而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：1、确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—...
