关于计提递延所得税资产
4个回答财税会计专题活动
- 按照-25计提。
-100应是应纳税所得额。是经过会计利润调节后的余额。
确认递延所得税资产是按亏损数计提的。与已交数无关。
已交的5元，第二年所得税汇算清缴后会退。但实际操作当中，税局一般不实际退库，而是用来抵补以后年度应交的所得税。
这样，你就不用特别去计提了。 - 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响未来期间应交所得税的金额。 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。 如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。
- 前提：利润总额能够得到将来利润弥补，可以计提递延所得税资产。借：递延所得税资产 贷：所得税，金额为25元。
本年已经上缴部分就留在应缴税金-所得税科目的借方即可，待汇算清缴结束可以退回，或者留待以后抵税。 - 递延所得税资产的计算
一、明确答案 1. 计提坏账准备是为了应对可能发生的坏账损失，提前进行的一种会计处理方式。2. 计提递延所得税资产是为了合理确认并反映企业未来的税务负担，确保财务报表的准确性和公正性。二、详细解释 计提坏账准备：坏账准备是企业为了应对可能出现的坏账损失而提前计提的一种准备金。当应收账款或其他应...
1、企业会计核算与税务核算存在差异时，导致税款暂时无法收回，可计提为递延所得税资产；2、企业未来能产生足够的应纳税所得额，以确保递延所得税资产得以利用；3、损益实现与账面价值存在差异，可能导致递延所得税资产价值变化，需重新确认；4、企业确认递延所得税资产时，应借记本科目，贷记相关科目。递...
借：递延所得税资产 贷：所得税费用 冲回坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失 冲回计提的递延所得税资产 借：所得税费用 贷：递延所得税资产
企业资产和负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异并计提递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用企业对递延所得税资产计提时，可以通过“递延所得税资产”科目以及“所得税费用”相关二级科目处理，其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性...
1、企业计提递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业计提递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业递延所得税进行计提时，可以通过“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目、“所得税费用”科目处理，其中“所得税...
