账面价值与计税基础的差异确认递延所得税资产吗

账面价值与计税基础的差异确认递延所得税资产吗

账面价值与计税基础的差异不一定确认递延所得税资产，也有可能确认递延所得税负债，只有在账面价值小于计税基础的情况下，确认递延所得税资产，如果账面价值大于计税基础，则确认递延所得税负债。

资产计税基础与账面价值不同,要确认递延所得税吗

资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。

所得税的计算时会计基础和计税基础不同 如何处理?

会计的账面价值和计税基础不同就应当确认递延所得税。有个别情况不能确认，一是合并时候商誉的账面价值大于计税基础，二是如果一项业务发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。除此之外，资产账面价值大于计税基础或负债账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债。反之都确认...

账面价值计税基础差异递延所得税是为什么

账面价值计税基础差异递延所得税是为什么资产的账面价值小于计税基础,就相当于资产的账面价值小于该资产将来可税前列支的金额,差额形成可抵扣暂时性差异,确认为递延所得税资产,反之则为递延所得税负债.递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应...

金融资产账面价值与计税基础的差异是否计算递延所得税?

会计上确认公允价值变动，税法上不允许将公允价值变动计入计税基础。这样会计上比税法上大20万，资产的账面价值大于税法上账面价值形成递延所得税负债，借：所得税费用 贷：递延所得税负债 当金融资产出售时，再转回递延所得税负债。