金融资产账面价值与计税基础的差异是否计算递延所得税？
2个回答财税会计专题活动
- 1.如果你说的是无形资产摊销额在会计账务处理与税法上的规定不同，则需要确认暂时性差异
2.如果你说的是企业内部研发的无形资产加计扣除的问题，只需要在计算应纳税所得额时加计扣除，不需要确认暂时性差异 - 会计上确认公允价值变动，税法上不允许将公允价值变动计入计税基础。这样会计上比税法上大20万，资产的账面价值大于税法上账面价值形成递延所得税负债，借：所得税费用
贷：递延所得税负债
当金融资产出售时，再转回递延所得税负债。
会计上确认公允价值变动，税法上不允许将公允价值变动计入计税基础。这样会计上比税法上大20万，资产的账面价值大于税法上账面价值形成递延所得税负债，借：所得税费用 贷：递延所得税负债 当金融资产出售时，再转回递延所得税负债。
计税基础是从资产负债表的角度上来说的，计税基础与账面价值的差异是用来计算递延所得税资产和负债的。交易性金融资产的计税基础是购入时的价格，账面价值则是期末的公允价值。从利润表的角度上来说，交易性金融资产公允价值的变动计入一个新的单独的科目：公允价值变动损益。交易性金融资产在其出售时按出...
资产账面价值大于计税基础，产生的是应纳税暂时性差异。此项资产未来期间产生的经济收益不可以全部税前抵扣，两者之间的差额需要交税，所以产生应纳税暂时性差异。应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回...
关于资产账面价值大于计税基础产生的差异属于这个问题，资产的账面价值大于计税基础，两者之间的差额需要交税就产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债。资产账面价值大于计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要交税，产生应纳税暂时性差异。资产的账面价值代表的是企...
1、资产的账面价值小于计税基础：相当于未来可抵扣的多，交纳的税金少。构成可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。资产的账面价值大于计税基础：相当于未来可抵扣的减少，交纳的税金多。构成应纳税的暂时性差异，应确认递延所得税负债。2、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应...
