如何理解账面价值大于计税基础，然后就有递延所得税负债
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- 账面价值是指会计上账面上的价值，计税基础是指税法的。两者之间会产生差额就会出现递延所得税负债或是递延岁的税资产。当计税基础大于账面价值时就是递延所得税负债，否则就是递延所得税资产。比如：贷款时支付的利息费用，在会计上计入了财务费用，计算利息时允许扣除，税法上利息费用不得在计算利息时扣除。这样会计上就会少缴税，税法要求的税比会计的多，即
当计税基础大于账面价值时就是递延所得税负债。 - 资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债，资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性，差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。比如：一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额，需要多缴纳企业所得税。
- 递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。
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资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。比如企业购买某项资产，一共支出10万元，但是其取得的发票金额只有8万元，那么只能有8万元能在所得税前扣除，其计税基础就是8万元，而账面价值...
当计税基础大于账面价值时就是递延所得税负债。
资产的账面价值大于计税基础，相当于未来可抵扣的减少，交纳的税金多，构成应纳税的暂时性差异，应确认递延所得税负债，资产的账面价值小于计税基础相当于未来可抵扣的多，交纳的税金少，构成可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。企业缴纳多少所得税并不是以会计上的利润总额（利润总额就是税前利润...
对于资产而言，账面价值代表未来期间可计入费用的金额，而税基代表未来税法中可计入费用的金额。 当账面价值大于计税基础时，以后期间计入费用的会计核算部分高于税法规定的部分，需要进行纳税调整，反映为当期递延所得税负债。 拓展资料一、为什么资产账面价值大于计税基础，就是用递延所得税负债？企业的计税基...
1、资产的账面价值代表的是企业在持续使用及最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。2、负债的账面价值为企业预计...
