固定资产折旧小于计税基础，为什么要计提递延所得税负债，继而产生所得税费用
1个回答财税会计专题活动
- 税务机关从平衡税收的角度出发，要求你的某项资产的折旧年限是10年，你出于自身考虑把折旧年限定为5年，税法允许的折旧和会计确认的折旧不一致，按税法折旧计算出来的资产价值就是计税基础，按会计折旧计算出来的资产价值就是账面价值。只要资产的账面价值和计税基础不一样，就需要计提递延所得税，而不是账面价值大于计税基础才计提。
资产的账面价值大于计税基础，说明你提的折旧比税法规定的少，按照你提的折旧计算出来的利润就比按税法规定计算出来的利润要大，这部分利润本期不需要纳税，但是将来会纳税，于是产生了应纳税差异，需要按25%递延所得税负债。反之就需要计提递延所得税资产。
实务中，税法对资产折旧只规定了下限，没有上限，因而不会出现递延所得税负债，只能出现递延所得税资产。
资产的账面价值大于计税基础，说明你提的折旧比税法规定的少，按照你提的折旧计算出来的利润就比按税法规定计算出来的利润要大，这部分利润本期不需要纳税，但是将来会纳税，于是产生了应纳税差异，需要按25%递延所得税负债。反之就需要计提递延所得税资产。实务中，税法对资产折旧只规定了下限，没有上限...
资产账面价值大于计税基数，就说明有一部分资产在以后不能按照税法规定税前扣除，就要多缴纳所得税，形成的是应纳税差异。（个人理解）。假设固定资产入账以后税法规定可以按照加速折旧法计提折旧，公司按照平均年限法进行计提。第一年公司计提100万的折旧，税法规定可以税前抵扣的折旧额为200万。公司今年就少交...
资产的账面价值大于计税基础，相当于未来可抵扣的减少，交纳的税金多，构成应纳税的暂时性差异，应确认递延所得税负债，资产的账面价值小于计税基础相当于未来可抵扣的多，交纳的税金少，构成可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。企业缴纳多少所得税并不是以会计上的利润总额（利润总额就是税前利润...
资产的账面价值大于计税基础，相当于未来可抵扣的减少，交纳的税金多，构成应纳税的暂时性差异，应确认递延所得税负债，资产的账面价值小于计税基础相当于未来可抵扣的多，交纳的税金少，构成可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。企业缴纳多少所得税并不是以会计上的利润总额（利润总额就是税前利润...
固定资产账面价值：账面价值＝固定资产的原价-计提的减值准备－计提的累计折旧。资产的账面价值大于计税基础，相当于未来可抵扣的减少，交纳的税金多，构成应纳税的暂时性差异，应确认递延所得税负债，资产的账面价值小于计税基础相当于未来可抵扣的多，交纳的税金少，构成可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得...
