所得税的计算时会计基础和计税基础不同 如何处理？
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- 会计的账面价值和计税基础不同就应当确认递延所得税。
有个别情况不能确认，一是合并时候商誉的账面价值大于计税基础，二是如果一项业务发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。
除此之外，资产账面价值大于计税基础或负债账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债。反之都确认递延所得税资产，两者的对方科目就是递延所得税费用。
会计的账面价值和计税基础不同就应当确认递延所得税。有个别情况不能确认，一是合并时候商誉的账面价值大于计税基础，二是如果一项业务发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。除此之外，资产账面价值大于计税基础或负债...
企业所得税的计税方式有2种，分别是直接法和间接法。直接法的计算公式为应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损；间接法的计算公式为应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调...
企业所得税计税基础：应纳税所得额 =收入总额 - 准予扣除项目金额 应纳税所得额 =利润总额 +纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 应纳税额 =应纳税所得额×税率 月预缴额 =月应纳税所得额× 25 月应纳税所得额 =上年...
1、企业所得税的计算基数是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额。 应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 税收调整项目金额包括两方面的内容:一是企业的财务会计处理和...
所得税的计税基础，主要是指资产、负债的计税基础。资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的...
