高级财务会计中的所得税计算

　　第一题:
　　1、调增应纳税所得额2000元
　　2、调增应纳税所得额4200-28000*14%=280元
　　3、调增应纳税所得额51000元
　　4、调增应纳税所得额200000*（15%-10%）=10000元
　　要求：
　　1、1999年度应纳税所得额=1000000+2000+280+51000+10000=1062380元
　　2、应交所得税=1062380*33%=350882.4元
　　税后利润=1000000-350882.4=649117.6元
　　3、借：所得税 350882.4
　　贷：应交税金-应交所得税 350882.4

　　第二题：
　　项目 1年 2年 3年 4年 5年 6年
　　会计折旧 30 30 30 30 0 0
　　税法折旧 20 20 20 20 20 20

　　递延法：
　　项目 1年 2年 3年 4年 5年 6年
　　税前利润 500 500 500 500 500 500
　　时间性差异 10 10 10 10 -20 -20
　　税法利润 510 510 510 510 480 480
　　税率 33% 33% 40% 40% 40% 40%
　　所得税 168.3 168.3 204 204 192 192
　　时间性差异影响-3.3 -3.3 -4 -4 6.6 8
　　所得税费用 165 165 200 200 198.6 200

　　第一年及第二年分录：
　　借：所得税 165
　　递延税款 3.3
　　贷：应交税金 168.3

　　第三年及第四年分录：
　　借：所得税 200
　　递延税款 4
　　贷：应交税金 204
　　第五年分录：
　　借：所得税 198.6
　　贷：应交税金 192
　　递延税款 6.6
　　第六年分录：
　　借：所得税 200
　　贷：应交税金 192
　　递延税款 8
　　债务法：
　　项目 1年 2年 3年 4年 5年 6年
　　税前利润 500 500 500 500 500 500
　　时间性差异 10 10 10 10 -20 -20
　　税法利润 510 510 510 510 480 480
　　税率 33% 33% 40% 40% 40% 40%
　　所得税 168.3 168.3 204 204 192 192
　　时间性差异影响-3.3 -3.3 -5.4 -4 8 8
　　所得税费用 165 165 198.6 200 200 200

　　第一年及第二年分录：
　　借：所得税 165
　　递延税款 3.3
　　贷：应交税金 168.3

　　第三年分录：
　　借：所得税 198.6
　　递延税款 5.4
　　贷：应交税金 204
　　第四年分录：
　　借：所得税 200
　　递延税款4
　　贷：应交税金 204
　　第五年及第六年分录：
　　借：所得税 200
　　贷：应交税金 192
　　递延税款 8

　　这道题给的数字比较简单，好算点