高级财务会计 所得税的计算
2个回答财税会计专题活动
- 因为在账务处理上，固定资产折旧计提毕，而在税法角度上，
计提仍未完成，因此这里存在一个负数的差。
但是由于之前计提的折旧金额要比税法角度计提的要多，
导致有一部分差额需要递延到以后各期通过递延所得税资产来
抵减一部分所得税费用，而题目中所说的情况正是后期已经确定的
递延所得税资产的回抵。
也就是说：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
原来产生的差异，都在递延所得税资产的借方，
而随着账上折旧计提的结束，递延所得税资产的余额则随着负差异的增加而
计入贷方。
因此，楼主所言的情况为负值，确有其事。 - 本题中，固定资产折旧年限为4年，而税法折旧年限为6年，也即，在2013、2014、2015和2016年4年中，账面固定资产价值（固定资产原值-累计会计折旧）因多计提折旧，而低于固定资产的计税基础（固定资产原值-累计按税法计提的折旧），从而使得资产账面价值低于计税基础，低于计税基础的部分可以减少未来应交企业所得税的金额，形成递延所得税资产。这四个年度：
借：所得税费用
借：递延所得税资产
贷：应交税费——企业所得税
2017和2018年，前4个年度形成的递延所得税资产可以转回，也即计算出的递延所得税资产为负值，计入贷方。转回金额如答案所示。这两个年度所得税会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
贷：递延所得税资产
所得税费用=当期所得税+递延所得税 当期所得税可以理解为本期应交所得税,也就是按税法算出所得税。 原提问,所得税费用=(800+120-170)*0.25(当期所得税)+(170-120)*0.25=200 通常所得税费用可以直接用会计利润总额加上非暂时性差异乘以适用税率即可,本题没有非暂时性差异,因此直接用800*...
贷：应交税费——企业所得税 贷：递延所得税资产
1、1999年度应纳税所得额=1000000+2000+280+51000+10000=1062380元 2、应交所得税=1062380*33%=350882.4元 税后利润=1000000-350882.4=649117.6元 3、借：所得税 350882.4 贷：应交税金-应交所得税 350882.4 第二题：项目 1年 2年 3年 4年 5年 6年 会计折旧 30 ...
应纳税所得额=应纳企业所得税额/所得税税率=33/33%=100万 净利润-不计入纳税所得的时间性差异+应计入纳税所得的永久性差异=应纳税所得额 所以净利润=100+10-4=106万
首先会计利润是1000万元，就是你的第一个数字，第二个数字是，会计多扣的多于税法规定的100万工资，第三个数字是，税法规定扣除业务招待费为45000 ，但是会计上却扣除了30万元多扣得225000需要调整过来，所以给它加上，第四个数字、第五个数字分别是税法不允许税前扣除的。备注：你的那个税法规定的业务...
