关于递延所得税负债的一道中级会计实务题
2个回答财税会计专题活动
- 税法上，计提收益不需要缴税。只有当收到分配股息时，缴纳利息、股息、红利的企业所得税。
所以，长投按权益法核算的投资收益85无需缴税，但在将来收到时需要缴税。
85属于税后利润分配，在缴纳企业所得税时，需要先将其还原为税前利润：
85/(1-15%)
再计算应缴纳的企业所得税：
85/(1-15%)×25％
对于分配利润的企业已缴纳的企业所得税，可以在税前抵扣：
即85/(1-15%)×25％－85/(1-15%）×15％
所以，要计提递延所得税负债：
85/（1-15%）*（25%-15%）=10 - 支持楼上，明白了！关键点就是在被投资单位已经缴纳的税可以税前扣除！剩余的部分在未来要补税
递延所得税负债变动是因为事项（2）和事项（3）造成的。事项（2）确认递延所得税负债200×15%-15=15（万元）。
应交所得税＝710×33％＝234.3（万元）（2）可抵扣暂时性差异＝105＋25＋（1 800－1 600）＝330（万元）应纳税暂时性差异＝20－（2 400－2 100）＝－280（万元）（转回）（3）应确认递延所得税资产＝330×25％＝82.5（万元）应确认递延所得税负债＝－280×25％－（2 400－2 000）×（...
当期应纳所得税=（利润总额+加上调增项目-调减项目）*25%，这一部分是当年交到税务局的部分。递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得资产债期末余额-递延所得税资产期初余额），这一部分是按照权责发生制计算的当期不用交，但是是企业应当承担的所得税。
2010年应纳税所得额为=800万+2万-20万=782万 应纳所得税=782*25%=195.5万 递延所得税资产=2万*25%=0.5万 递延所得说负债=20万*25%=5万 分录：借：所得税费用200万 递延所得税资产 0.5万 贷：应交所得税 195.5万 递延所得税负债 5万 希望可以帮助你，如果不懂可追问。
应交所得税=(300+5-7.5-40*50%)*25%+10=79.375 这一步的+的10是怎么来的。这里的10应该是12.5，是递延所得税资产12.5-递延所得税负债0=12.5万元；因为分录如下 借：递延所得税资产***,12.5 所得税费用***69.375 贷：递延所得税负债***0 应交税费-应缴所得税***81.875 ...
