一道涉及企业所得税、递延所得税资产负债、应纳所得税的中级会计模拟考题
2个回答财税会计专题活动
- 1）事项（1）年初资产减值损失25÷25%=100（万元），年末为40万元，期间转回或转销60万元计入损益，所以纳税调减。
事项（2）同理，年初公允价值变动损益60，年末200，本年计入投资收益金额140，纳税调减。
事项（3）企业所得税法规定行政罚款不允许税前扣除，调增。
事项（5）预计负债计入营业外支出，但这属于企业所得税法不允许税前扣除的准备金，调增。
2）递延所得税资产变动是因为事项（5）确认100×15%，事项（1）转回以前确认的25万元，本年确认40×15%
递延所得税负债变动是因为事项（2）和事项（3）造成的。事项（2）确认递延所得税负债200×15%-15=15（万元）。 - 这个所得税是会计实务三大难题之一，当然我给你讲，我能讲的清楚，你未必能理解。你去听 高志谦的课件吧，记住十二个公式，所得税这章问题不大
事项（3）企业所得税法规定行政罚款不允许税前扣除，调增。事项（5）预计负债计入营业外支出，但这属于企业所得税法不允许税前扣除的准备金，调增。2）递延所得税资产变动是因为事项（5）确认100×15%，事项（1）转回以前确认的25万元，本年确认40×15 递延所得税负债变动是因为事项（2）和事项（3）...
当企业面临亏损时，计提企业所得税及递延所得税成为关键问题。首先，需要明确的是，多交所得税属于预交税款。这意味着企业在缴纳所得税时可能预估过高，导致实际应缴税额低于已缴税款，形成借方余额。这样的余额可以结转至下一期进行抵缴，帮助企业节约成本。若借方余额仍未用完，企业还可以向主管税务机关申...
递延所得税属于企业所得税的一种特殊形式。详细解释：1. 递延所得税的定义 递延所得税主要是涉及企业所得税的一种会计处理。当企业在某个会计年度的应纳税所得额与已缴纳的税款之间存在差异时，为了平衡这种差异，就会产生递延所得税。这种差异可能是由于会计准则与税法规定之间的差异造成的。2. 所得...
因为所得税费用=应交所得税+递延所得税=应交所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产）。企业当年向税务局交的钱是应交所得税科目贷方科目的余额，是会计利润调增调减后与税率相乘计算出来的。递延所得税资产是企业当期已经交的钱，但是不属于当期费用，按照权责发生制，这笔钱在会计意义上要记到...
您好！所得税费用的计算不完全等同于（会计利润-永久性差异）*税率。实际上，所得税费用由两部分构成：当期所得税和递延所得税。当期所得税计算为调整后税法认可的税前利润乘以适用企业所得税税率。递延所得税则涉及递延所得税负债和递延所得税资产的计算，即递延所得税负债期末余额与期初余额的差额...
