已抵扣进项税发生不得抵扣情况怎么扣减
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- 在发生不得抵扣情况的当期作进项税额转出处理。会计分录为：
借：相关科目（待处理财产损益、固定资产等，根据不得抵扣的具体情形确定，将原从资产、成本、费用类科目分离出来的进项税额转回）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
纳税人若发生税法不容许抵扣而已经抵扣的行为，需进行会计处理，具体操作如下：进项转出。首先，应确认税法不容许抵扣的情况。这可能包括：非增值税应税项目、非正常损失、不符合税法规定的抵扣项目等。一旦发现此类情况，需立即进行会计调整。接着，进行进项转出处理。具体操作为：借记“库存商品”、“原材料...
企业在经营过程中，由于某些特殊情况，可能会出现不能抵扣的进项税。针对这种情况，企业需要采取正确的账务处理措施。如果企业在购进货物或接受劳务时，就已经能够确定这部分进项税不能抵扣，应当尽量索取普通发票。若已经获取了专用发票，则需要将价税合计金额计入相关成本费用科目中。另一种情况是购进货物或...
第三十一条已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
答：已抵扣的进项税额发生不允许抵扣的情况，外我们需要做进项税额转出，在账上要做转出的分录，在申报时也需要将这笔税额填入申报表。
在发生不得抵扣情况的当期作进项税额转出处理。会计分录为：借：相关科目（待处理财产损益、固定资产等，根据不得抵扣的具体情形确定，将原从资产、成本、费用类科目分离出来的进项税额转回）贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
