已抵扣进项税额发生不允许抵扣的情形如何处理
2个回答财税会计专题活动
- 已抵扣进项税额发生不允许抵扣的情形，应该进行进项转出。
- 答：已抵扣的进项税额发生不允许抵扣的情况，外我们需要做进项税额转出，在账上要做转出的分录，在申报时也需要将这笔税额填入申报表。
问：已抵扣进项税额发生不允许抵扣的情形如何处理？财税(2016)36号第三十条已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务，发生本办法第二十七条规定情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进...
纳税人若发生税法不容许抵扣而已经抵扣的行为，需进行会计处理，具体操作如下：进项转出。首先，应确认税法不容许抵扣的情况。这可能包括：非增值税应税项目、非正常损失、不符合税法规定的抵扣项目等。一旦发现此类情况，需立即进行会计调整。接着，进行进项转出处理。具体操作为：借记“库存商品”、“原材料...
答：已抵扣的进项税额发生不允许抵扣的情况，外我们需要做进项税额转出，在账上要做转出的分录，在申报时也需要将这笔税额填入申报表。
在发生不得抵扣情况的当期作进项税额转出处理。会计分录为：借：相关科目（待处理财产损益、固定资产等，根据不得抵扣的具体情形确定，将原从资产、成本、费用类科目分离出来的进项税额转回）贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
作进项税额转出。企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额...
