上月计提增值税和附加税，没有缴税，下月如何调回？
3个回答财税会计专题活动
- 1、如果经审核确定为错账的，下月应原笔冲减则可；
2、如已计提未申报缴纳的，在下月补申报缴纳则可，但存在迟申报纳税而产生的罚款、计缴滞纳金等相应处理;
3、根据财会【2013】52号文件规定，如符合条件免征增值税的，所计算的应缴增值税应于当期予以转入营业外收入处理（如上月未予处理则应于下月补做该分录）；
4、那么所计提的相应城建税等的附加税费分录，则应于下月原笔负数进行冲减。 - 无需调账，直接缴纳就行了。
- 为什么会计提了没交？
1、如果经审核确定为错账的，下月应原笔冲减则可；2、如已计提未申报缴纳的，在下月补申报缴纳则可，但存在迟申报纳税而产生的罚款、计缴滞纳金等相应处理;3、根据财会【2013】52号文件规定，如符合条件免征增值税的，所计算的应缴增值税应于当期予以转入营业外收入处理（如上月未予处理则应于下月补...
1、按正常程序补交，要在前台手工交，还要交罚款、滞纳金。2、把应交的税额在下个月合并交，你就当成是下月发生的。
1，增值税是不用计提的，只需在登记营业收入时，同时按规定税率计算应缴增值税就可以。2，附加税费会计分录 借：税金及附加 贷：应交税金～应交城建税（教育附加，地方教育附加）3，下月缴纳税费分录 借：应交税金～应交增值税 应交税金～应交城建税（教育附加，地方教育附加）贷：银行存款 ...
根据原计提增值税和附加税的分录，用红字相等的金额，做相同分录冲回。即 （1）冲回计提的增值税 贷：应交税费——应交增值税（红字）贷：主营业务收入（或产品销售收入）（蓝字）（2）冲回各项附加税 借：税金及附加（红字）贷：应交税费——城市维护建设税（红字）贷：应交税费——教育费附加...
1.本月缴纳上月应交未交增值税的会计分录：借：应交税费—未交增值税 ；贷：银行存款2.计算本月应交增值税，应通过转出未交增值税”是3级科目，该科目主要核算的是本月销项税减去进项税的差额，会计分录：借：应缴税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应缴税费—未交增值税。
