08应付福利费全年汇算清缴如何列支？
4个回答财税会计专题活动
- 帐载金额800
税收金额0
调增金额0 - 只填写你今年实际发生额，也就是今年的实际列支数。超过工资总额14%部分调增。
以前年度计提部分，要用本年实际发生额冲抵，超出部分才计算调整！
如果你上年余额是3000元，本年应付福利费借方发生额为800的话，先要冲抵以前年度的计提额，也是就是冲抵后，你的应付福利费贷方余额为2200，余额可以向以后年度顺延，继续冲抵，直到冲平为止。以上情况在申报表中你可填“0”！ - 我认为本期发生数应为0，税前扣除限额为工资总额的14%，因为本期应付福利费用的减少并未影响损益，况且应付福利费为去年计提数，计提时在上一年度所得税汇算中已作费用扣除，所以本年度不应再作为费用扣除。
- 填表的时候应该填800.
按应付福利费余额调增所得税应纳税所得额，缴纳所得税。
要调整。自2008年1月1日起，新的企业所得税法规定，企业所得税税前扣除原则为：企业为生产经营而实际支付的金额，在税法规定的扣除限额内，可以税前扣除。
即低于14%按实际扣除，高于14%的部分，年终汇算时要进行纳税调整。国家税务总局《关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函[2008]264号）第三条规定，2007年度的企业职工福利费，仍按计税工资总额的14%计算扣除，未实际使用的部分，应累计计入职工福利费余额。2008年及以后年度发生的职...
2008年以前企业的职工福利费可以按规定比例提取在税前扣除，这时企业财务人员只要按会计核算的有关规定计算提取就可以，即使多提了，年终企业所得税汇算再按计税工资的14%计算调整。2008年新税法实施后不再提取职工福利费，按《企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资...
新的所得税法实施后，福利费在工资的14%限额内据实列支，进入费用，不再计提。如以前年度福利费有结余，应先在福利费中列支，不足部分再进入费用。对于单位多提取的福利费，汇算时应当调增计税所得额。
