急！！！08年度计提了福利费，09年度所得税汇算清缴时需要补税吗？
5个回答财税会计专题活动
- 要解决这个问题，请你先看一个文件：
关于实施修订后的《企业财务通则》有关问题的通知
财企[2007]48号
福利费07年1月1日就不准再提了，在这之前的余额，可继续使用至用完，以后又提的，当年的冲减本年成本费用，跨年度的，做以前年度损益调整，调增上年利润。你08年的余额，应做以前年度损益调整，补交所得税。
借；应付福利费
贷；以前年度损益调整
计算应补交所得税
借；以前年度损益调整
贷；应交税金-应交所得税
补交所得税
借；应交税金-应交所得税
贷；银行存款
月末结转以前年度损益调整余额
借；以前年度损益调整
贷；利润分配-未分配利润
今后不可再提福利费，应在工资总额14%以内据实列支。 - 必须补税，否则就要按照偷逃税款论处。税法和会计是不同的，只要是这部分14%的福利费你在汇算清缴时补税了，即使你在会计上不做任何处理，税务机关也不会管你的。在会计上你可以作为会计差错更正，通过以前年度损益科目调整。借：应付职工薪酬 贷：以前年度损益调整-管理费用多计提福利费
- 不能在09年的账上直接冲销，要调增08年应纳税所得额，补上这一块的所得税。
- 不能在09年的帐上冲，只能在08年清算汇缴时补税。
- 必须的。
你有07、08两年计提的福利费余额，那么要分开处理了：一，07年的余额可以继续使用，但要求先使用。二、08年计提的余额要冲回：假如08年的余额是20000 1.08年度余额冲回：借；应付福利费 20000 贷：以前年度损益调整 20000 2.补提所得税：20000*25%=5000 借；以前年度损益调整 5000 贷;应交税金-...
通过“以前年度损益调整”科目冲转。借：以前年度损益调整 贷：应付福利费或应付职工薪酬（计提时计入的科目名称）借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
3、补交 借；应交税金-应交所得税 贷；银行存款 4、结转 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 这样处理后，你的应付福利费应该没有余额了。以后就据实列支，在工资总额14%以内的部分可以税前列支的。
从2008年开始福利费就不计提了，按实际发生列支，但总额不能超过工资总额的14%，就可以税前列支。原则上先使用上年的余额，余额不足时，按实际发生列支。我建议你把08年计提的冲回。
按应付福利费余额调增所得税应纳税所得额，缴纳所得税。
