应付福利费上年有贷方余额，怎么办，
4个回答财税会计专题活动
- 实际发生发放福利，就可以冲销，否则，不作处理
- 一、福利费余额
1、08年、09年应付福利费余额，可以继续挂账，留作以后年度使用。
2、08年、09年应付福利费余额，也可以做结转、冲销，不保留余额。账务处理：
（1）结转08年福利费余额会计分录
借：应付福利费 22463.84
贷：利润分配--未分配利润 22463.84
（2）冲销09年提取的福利费5166（27629.84-22463.84）
借：管理费用--福利费 5166（红字）
贷：应付福利费 5166（红字）
二、下年度福利费账务处理
1、如果你单位在下一年度，继续执行原企业会计制度的话，福利费可以提取，也可以不提取。如果不提取，发生的福利费支出直接计入“管理费用--福利费”科目。
2、如果你单位在下一年度，执行新会计准则的话，福利费帐务处理：
（1）发生福利费支出时
借：应付职工薪酬--职工福利
贷：库存现金（或银行存款）
（2）月末，福利费分配转出时
借：管理费用--福利费 - 有余额的继续挂账。
在发生福利性支出时，先冲减这个余额，在余额冲平以后的部分的计入当期损益。 - 根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知 》国税函（2009）98号文件规定：
四、关于以前年度职工福利费余额的处理�
根据《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函〔2008〕264号）的规定，企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。�
因此，贵公司“应付福利费”科目08年有余额应当据此文件处理。
所以你将应付福利费科目的余额挂到应付职工薪酬-福利费科目里即可。另外：当年发生的支付的福利费，借记应付职工薪酬-福利费科目，贷记银行存款。年末，将福利费贷方余额转入管理费用清账，从下一年度始，按照准则要求，福利费不再计提，按实际发生列支。即支付时记入应付职工薪酬，再分配转入各成本费用科目。
1、08年、09年应付福利费余额，可以继续挂账，留作以后年度使用。2、08年、09年应付福利费余额，也可以做结转、冲销，不保留余额。账务处理：（1）结转08年福利费余额会计分录 借：应付福利费 22463.84 贷：利润分配--未分配利润 22463.84 （2）冲销09年提取的福利费5166（27629.84-22463.84...
借：应付福利费 贷：利润分配-未分配利润 转入税后， 本年按实列支福利费项目。
现在应付福利费已经不需要计提，发生福利费时，如果应付福利费有贷方余额应先冲销贷方额，直至冲销至余额为0为止，之后发生的福利费应该计入管理费用等相关科目内，年度所得税汇算清缴的时候按工资的14%与实际发生的福利费比较，超过部分不予扣除。
应付职工薪酬年末有贷方余额，是以前应付福利费结转过来的。如果福利费不需要支付，就转冲。借：应付职工薪酬—福利费 贷：生产成本 制造费用 管理费用（等）。如果需要支付，就暂时保留。待实际支付时，账就平了。
