生产企业免抵退税实例
3个回答财税会计专题活动
- 内销：借：应收账款（银行 现金） 100万
贷：主营业务收入--内销 85.47万
应缴税费---销项税 14.53万
取得进项税 28万
外销： 借：应收外汇款 100万
贷：主营业务收入--外销 100万
将退税率与征税率之差转入主营业务成本，因为你没提供暂假设退税率为13%，
借：主营业务成本 4万 即 100万*（17%-该产品的退税率13%）
贷：应缴税费--销项税--进项税转出 4万
月底看应交税金明细账可以看出，如果是贷方为应纳税额 ；
借方呢，你若是新办企业，1年内留抵，1年后是借方余额就是免抵退税额，老企业借方余额就是免抵退税额。
出口业务比较繁琐，需要实践中理解。 - 内销金额100万,是价税合计数还是不含税金额????
假设是含税金额,分录如下:
借:应收帐款(或者银行存款) 100万
贷:主营业务收入 100万/1.17
应交税费-销项税额 100万/1.17*.17
出口销售分录如下:
借:应收外汇账款---某客户 100万
贷:主营业务收入 100万
借:主营业务成本 100万*(17%-退税率)
贷:应交税费-销项税额 100万*(17%-退税率)
本月 应交增值税额=100万/1.17*.17+100万*(17%-退税率)-28万 - 内销：借：应收账款117万，贷：主营业务收入100万，贷：应交税金—销项17万
外销：借：应收账款100万，贷：主营业务收入100万，
征退税差：借：主营业务成本2万，贷：应交税金—进项转出2万（假定退税率15％），
; 会计分录如下： ①———⑥同上例1 ⑦申报 出口退税 的记账凭证： 借：应收补贴款20.25 贷：应交税金———应交增值税(出口退税)20.25 二、当期免抵退税额大于当期期末留抵税额例 1：某具有自营出口经营权的生产企业当期购入原材料180万元，进项税额30.6万元，材料验收入库。当期发生内销收入95...
上月末留抵税额为6万元。本月内销货物不含税销售额150万元，收款175.5万元。本月出口货物离岸价为35万美元，市场汇率为1美元＝8元人民币，计算该企业本月“免、抵、退”税额。免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（17％－13％）＝4（万元）免抵退税不得免征和抵扣税额＝35×8×（17％－13...
贷:主营业务收入 100万 借:主营业务成本 100万*(17%-退税率)贷:应交税费-销项税额 100万*(17%-退税率)本月 应交增值税额=100万/1.17*.17+100万*(17%-退税率)-28万
当期应退税额＝免抵退税额 当期免抵税额＝0 三、实例 例：某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，退税率13%，2010年1—2月有关业务资料如下：1.一月份，期初增值税留抵5万元，购进原材料等货物500万元，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品销售额300万元，出口货物离岸价折合人民...
不得免征和抵扣税额，是以当期出口销售额为基数计算的，出口销售额*（征税率-退税率），体重本月出口销售人民币200万元，所以不得免征和抵扣税额就是8万元，计算无误。你看的400万，是购入原材料的价款。
