自查补缴以前年度的税款如何做账
- "以前年度损益调整"只是一个过渡科目，还是要结转“利润分配——未分配利润”；既然小企业准则没有这个科目，那就直接用“利润分配——未分配利润”这个科目吧。
- 自查补缴以前年度的税款如何做账
1.补交以前年度的税款，涉及到损益类科目，以“以前年度损益调整”科目入帐，记帐分录 如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－企业所得说
－营业税
－城市建设税
－教育附加
－地方教育附加
结转损益：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
2. 交完税款，记帐凭证分录：
借：应交税费－企业所得说
－营业税
－城市建设税
－教育附加
－地方教育附加
贷：银行存款或库存现金 - 借：以前年度损益调整
贷：银行存款
月底：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
扩展资料：
以前年度损益调整的主要账务处理：
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整 - 借：利润分配
贷：银行存款 - 借：利润分配 贷：银行存款
第一步，进行补税前的账务调整。借方记录到“以前年度损益调整”科目，贷方则分别记录到各类税款科目，如：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 应交税费-营业税 应交税费-城市建设税 应交税费-教育附加 应交税费-地方教育附加 第二步，将损益调整结转到未分配利润科目。借方记录到“利润分...
1、根据税务部门的补缴通知或自查结果，确定补缴增值税的金额。2、在会计账簿中，以补缴通知或自查结果为依据，借记“应交税金-应交增值税”科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目，以反映补缴增值税的资金流出。3、如果补缴增值税涉及到以前年度的损益调整，还需要进行相应的会计处理。例如，如果补缴的...
借：以前年度损益调整 贷：银行存款 月底：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
增值税自查补税的会计处理：增值税自查补税遵循“溯源法”来进行帐务处理的。即：以前未计收入的要补做收入。1、假如未计不含税收入为10万元，销项税额为1.7万元，那么补记的分录为：借：应收帐款/银行存款等 117000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17000 2、结转成本...
一.如果是企业自查补交当年增值税款：1.确认应补交增值税款做：借：应收账款等相关科目 贷：应交税金--增值税检查调整 2.确认未缴款时：借：应交税金--增值税检查调整 贷：应交税金--未交增值税 3.补缴增值税款做：借：应交税金--未交增值税 贷：银行存款；二.如果是应补缴以前年度的增值税...
