自查补缴增值税如何进行账务处理
- 收取的包装物押金属于价外费用，应计入销售额，计算销项税额，缴纳增值税。
因管理不善造成的霉烂变质的库存报废包装物为购进货物发生非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应作进项税额转出。
材料出售是企业销售货物行为，应计算销项税额，缴纳增值税。
独立申报补交的增值税，账务处理如下：
1、押金：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
2、报废：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、材料出售：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
4、结转：
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷：应交税费——未交增值税
5、补缴增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
在补交以前年度的增值税时，首先需要针对收入进行账务处理。具体操作为借记“应收账款”，贷记“应交税费——增值税（销项税额）”。当进行结转以前年度损益调整时，则应借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。这一系列操作旨在确保企业财务记录的准确性和合规性，同时保证税款的及时缴...
1. 计提：首先，需对需要补交的增值税进行计提处理，以反映会计期间的调整。会计分录为：借记“以前年度损益调整”科目34000元，贷记“应交税费—增值税自查调整”科目34000元。2. 查补转出：接着，将计提的增值税进行转出处理，以调整至应交税费科目中。会计分录为：借记“应交税费—增值税自查调整”科...
1、根据税务部门的补缴通知或自查结果，确定补缴增值税的金额。2、在会计账簿中，以补缴通知或自查结果为依据，借记“应交税金-应交增值税”科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目，以反映补缴增值税的资金流出。3、如果补缴增值税涉及到以前年度的损益调整，还需要进行相应的会计处理。例如，如果补缴的...
1、计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--增值税自查调整 2、查补转出 借:应交税费--增值税自查调整 贷:应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 4、结转损益调整 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 二、城建税和教育费附加也要按补交增值税...
增值税自查补税的会计处理：增值税自查补税遵循“溯源法”来进行帐务处理的。即：以前未计收入的要补做收入。1、假如未计不含税收入为10万元，销项税额为1.7万元，那么补记的分录为：借：应收帐款/银行存款等 117000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17000 2、结转成本...
