补缴以前年度增值税的账务处理求助各位
- 补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录：
借：相关科目（根据补税原因而定）
贷：应交税费——增值税检查调整
借：应交税费——增值税检查调整
贷：应交税费——未交增值税
借：应交税费——未交增值税
营业外支出（滞纳金、罚款）
贷：银行存款
借方相关科目取决于补税原因，可能有很多原因，根据实际情况而定。
1：应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录：
借：应收账款（库存现金等）
贷：主营业务收入
应交税费——增值税检查调整
2：将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：
借：应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)
贷：应交税费——增值税检查调整
3：因取得假发票，虚开、 发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
借：原材料(库存商品等)
贷：应交税费——增值税检查调整
二、补交去年的增值税
例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税，
借：应收账款、现金等
贷：以前年度损益调整
应交税费——未交增值税 - 增值税的处理
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交增值税
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
滞纳金的处理
借:营业外支出
贷:银行存款
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
营业外支出列当期损益，但在下一年度所得税汇算时要把这一部分调增啊，这是不允许税前扣除的。 - 计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——增值税
——所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
交款时
借：应交税费——增值税
——所得税
贷：银行存款
一、查补交增值税 1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税自查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税自查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 二、城建税和教...
3：因取得假发票，虚开、 发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：借：原材料(库存商品等)贷：应交税费——增值税检查调整 二、补交去年的增值税 例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税，借：应收账款、现金等 贷：以前年度损益调整 应交税费——未交...
正确的会计处理:借:以前年度损益调整(或主营业务成本,但涉及到税的问题,一般不许你在本年税前列支了) 贷:应交税费-增值税检查调整 应交税费-应交城建税 其他应交款-教育费附加 借:应交税费-增值税检查调整 贷:应交税费-未交增值税 到时补交税金: 借:应交税费-未交增值税金 应交税费-应交城...
1、补交上一年度的增值税会计分录: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-应交增值税-增值税检查调整。 2、缴纳税款及税款滞纳金做: 借:应交税费-应交增值税-增值税检查调整 ; 借:营业外支出-税款滞纳金; 贷:银行存款。 3、调整未分配利润: 借:利润分配-未分配利润; 贷...
补交增值税的账务处理是：一、补交以前年度的增值税：1、收入的帐务处理：借：应收账款 贷：应交税费--增值税（销项税额）以前年度损益调整 结转时：借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 2、补交税费：借：应交税费--增值税 贷：银行存款等 二、补交本年度增值税：1、收入的帐务处理：...
