自查补缴以前年度增值税账务处理？
- 增值税的处理
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交增值税
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
滞纳金的处理
借:营业外支出
贷:银行存款
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
营业外支出列当期损益，但在下一年度所得税汇算时要把这一部分调增啊，这是不允许税前扣除的。 - 补交增值税的账务处理是：
一、补交以前年度的增值税：
1、收入的帐务处理：
借：应收账款
贷：应交税费--增值税（销项税额）
以前年度损益调整
结转时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
2、补交税费：
借：应交税费--增值税
贷：银行存款等
二、补交本年度增值税：
1、收入的帐务处理：
借：应收账款
贷：应交税费--增值税（销项税额）
主营业务收入
结转时：
借：主营业务收入
贷：利润分配--未分配利润
2、补交税费：
借：应交税费--增值税
贷：银行存款等 - 计算：借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-应交增值税
其他应交款（滞纳金）
交纳：借：应交税费-应交增值税
其他应交款（滞纳金）
贷：银行存款 - 借；以前年度损益调整
贷：应交税费--所得税
-应交增值税（检查调整）
结转
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
罚金
借：营业外支出
贷：银行存款 - 增值税部分
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交增值税
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
滞纳金部分
借:营业外支出
贷:银行存款
在补交以前年度的增值税时，首先需要针对收入进行账务处理。具体操作为借记“应收账款”，贷记“应交税费——增值税（销项税额）”。当进行结转以前年度损益调整时，则应借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。这一系列操作旨在确保企业财务记录的准确性和合规性，同时保证税款的及时缴...
1、根据税务部门的补缴通知或自查结果，确定补缴增值税的金额。2、在会计账簿中，以补缴通知或自查结果为依据，借记“应交税金-应交增值税”科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目，以反映补缴增值税的资金流出。3、如果补缴增值税涉及到以前年度的损益调整，还需要进行相应的会计处理。例如，如果补缴的...
1、计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--增值税自查调整 2、查补转出 借:应交税费--增值税自查调整 贷:应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 4、结转损益调整 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 二、城建税和教育费附加也要按补交增值税...
增值税自查补税的会计处理遵循"溯源法"。若发现未计收入10万元，需补记收入和销项税额。具体处理如下：借：应收帐款/银行存款等 117000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17000 结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品等。结转损益，借：本年利润，贷：主营业务成本。...
增值税自查补税的会计处理：增值税自查补税遵循“溯源法”来进行帐务处理的。即：以前未计收入的要补做收入。1、假如未计不含税收入为10万元，销项税额为1.7万元，那么补记的分录为：借：应收帐款/银行存款等 117000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17000 2、结转成...
