增值税汇算清缴应退税抵扣欠缴税款的会计分录怎么做
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- 在自查中发现有应交增值税应税项目未做应交增值税处理，则
如果是进项转出
借：相关科目
贷：应交税费——应交增值税（进项转出）
如果是提出销项税，则
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：相关科目
提出的应交增值税抵缴欠税，到国税办税窗口对纳税申报请抵缴操作处理，不用会计处理。 - 增值税没有汇算清缴，这是所得税的概念
如果是进项转出 借：相关科目 贷：应交税费——应交增值税（进项转出）如果是提出销项税，则 借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：相关科目 提出的应交增值税抵缴欠税，到国税办税窗口对纳税申报请抵缴操作处理，不用会计处理。
增值税退税的原则是：先缴后退。同时，申报退税，企业会计核算好退税金额后申报，但退税分局核准的金额不一定就申报金额，有可能分批退。在申报退税时：借：应收税金 贷：应交税金——应缴增值税-出口退税 在申报增值税时：借：应交税金-应缴增值税 贷：银行存款 由此可见，两笔分录中，应交税金科目不...
如果纳税人有欠缴税款又有应退税款，税务机关拥有先征后退的权力，即税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款，超过欠缴税额的才办理退税；纳税人对超出欠缴税款的多缴税款和利息，拥有要求退还或抵扣下期税款的权利，即税务机关可以按纳税人的要求抵缴下一期应纳税款，纳税人不要求抵缴的，税务机关应...
汇算清缴退税的账务处理一、如果退的是当年的借:银行存款贷:所得税费用二、如果退的是以前年度的收到退税款借::银行存款贷:应交税费--应交所得税.结转借:应交税金--应交所得税贷:以前年度损益调整同时借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润申请退税注意事项都有哪些?1、纳税人对报送材料的...
此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税；4、如果本次退税账户与原缴税账户不一致，纳税人在申请退税时应当书面说明理由，提交相关证明资料，并指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称；5、退税方式包括抵欠，退税、先抵后退等，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，可以先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额...
