增值汇算清缴应退税抵扣欠缴税款的会计分录怎么做
1个回答财税会计专题活动
- 这种行为只是理论上的理解，实际操作中是不允许的，也就不存在分录的问题。
增值税退税的原则是：先缴后退。
同时，申报退税，企业会计核算好退税金额后申报，但退税分局核准的金额不一定就申报金额，有可能分批退。在申报退税时：
借：应收税金
贷：应交税金——应缴增值税-出口退税
在申报增值税时：
借：应交税金-应缴增值税
贷：银行存款
由此可见，两笔分录中，应交税金科目不会抵消。
如果是进项转出 借：相关科目 贷：应交税费——应交增值税（进项转出）如果是提出销项税，则 借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：相关科目 提出的应交增值税抵缴欠税，到国税办税窗口对纳税申报请抵缴操作处理，不用会计处理。
增值税退税的原则是：先缴后退。同时，申报退税，企业会计核算好退税金额后申报，但退税分局核准的金额不一定就申报金额，有可能分批退。在申报退税时：借：应收税金 贷：应交税金——应缴增值税-出口退税 在申报增值税时：借：应交税金-应缴增值税 贷：银行存款 由此可见，两笔分录中，应交税金科目不...
汇算清缴退税的账务处理一、如果退的是当年的借:银行存款贷:所得税费用二、如果退的是以前年度的收到退税款借::银行存款贷:应交税费--应交所得税.结转借:应交税金--应交所得税贷:以前年度损益调整同时借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润申请退税注意事项都有哪些?1、纳税人对报送材料的...
汇算清缴退税应通过“所得税费用”、“应交税费——应交所得税”、“以前年度损益调整”、“利润分配——未分配利润”等科目核算。按照规定，除出口退税外，纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款，税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，才能办理应退余额的退税。即征即退...
汇算清缴结算多缴退抵税等 此处应选择汇算清缴结多缴退抵税 （4）退税方式包括：抵欠 退税 先抵后退等、纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，可以先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，可以申请办理应退余额的退库。注意哦，这里面所有的退税都有一个3年的前提条件，所以要在这个时限内尽快办理退税手续...
