增值税和消费税的计算题求解
- 1.受托方应纳增值税=100*17%=17万元
消费税组成计税价格=(110+100)/(1-30%)=300万元
代扣代缴消费税=300*30%=90万元
继续生产高级化妆品：
不含增值税销售额=2340/(1+17%）=2000万元
增值税销项税额=2000*17%=340万元
消费税=2000*30%=600万元
可以抵扣的消费税=90*60%=54万元
直接出售：
成本价=（110+100）*40%+90*40%=120万元
销售额=120*（1+15%）=138万元
增值税销项税额=138*17%=23.46万元
化妆品公司应纳增值税=340+23.46-17=346.46万元
应纳消费税=600+90-54=636万元
2.销售卷烟销项税额=500*18500*17%/10000=157.25万元
消费税=500*18500*56%/10000+500*150/10000=525.5万元
烟叶进项税额=40*17%=6.8万元
加工费进项税额=30*17%=5.1万元
收回加工烟丝消费税组成计税价格=（40+30）/(1-30%)=100万元
收回加工烟丝缴纳消费税=100*30%=30万元
对外销售的烟丝成本价=（40+30）*60%+30*60%=60万元
对外销售的烟丝销售额=60*（1+10%）=66万元
增值税销项税额=66*17%=11.22万元
用于继续加工的烟丝可以抵扣的消费税=30*40%=12万元
应纳消费税=525.5+30-12=543.5万元
应纳增值税=157.25+11.22-6.8-5.1=156.57万元
消费税=2000*30%=600万元 可以抵扣的消费税=90*60%=54万元 直接出售：成本价=（110+100）*40%+90*40%=120万元 销售额=120*（1+15%）=138万元 增值税销项税额=138*17%=23.46万元 化妆品公司应纳增值税=340+23.46-17=346.46万元 应纳消费税=600+90-54=636万元 2.销售卷烟销项税额=50...
在征增值税时，（1）卖了100万的化妆品，应纳增值税=100万×17%－当期进项。消费税和增值税的税基是一样的，都是含消费税不含增值税。（2）啤酒卖了20吨，每吨是2500元，应纳增值税=20×2500×17%－当期进项。（3）当期卖了3箱卷烟，1箱250条，1条是60元，增值税税率17%。二、外购已税连...
组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)应纳税额=组成计税价格×适用税率与教材P81—82增值税组成计税价格相比较,增值税与消费税计税依据相同,都只含消费税,不含增值税。第七节 委托加工应税消费品应纳税额的计算委托加工,是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收...
增值税=12100*17%=2057元，消费税=12100*5%=605元 借：营业外支出12507 库存商品10450 应交税费-应交增值税（销项税额）2057 借：税金及附加605 贷： 应交税费-应交消费税605 5.15日，从其他木地板厂购进未涂漆的木地板50箱，取得增值税专用发票，价款180000元，增值税30600元。借：原材料180000...
果酒的消费税计算，应缴消费税=产品组成计税价格*10%。果酒的增值税计算，应缴增值税=不含税销售收入*13%-进项税。小规模纳税人则应缴增值税=销售收入*3%。酒类产品是需要缴纳消费税的产品，利用水果酿制白酒，属于消费税税目税率表中注明的税目--其他酒；税率10%。
