果酒的消费税和增值税怎么计算的？
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- 一、消费税：消费税主要在“生产环节”缴纳。简略介绍如下：
在 人民共和国“境内生产”、“委托加工”和“进口”本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照消费税实施条例缴纳消费税。
果酒（红枣酿酒）的消费税由“生产厂家”按销售收取的“全部价款”和“价外费用”计算缴纳，不包括收到的增值税销项税；
果酒（红枣酿酒）的增值税（增值税17%），按销售收取的“全部价款”和“价外费用”计算缴纳，但不包括收到的销项税；
应税消费品的销售额=含增值税销售额/（1+增值税税率或征收率）；
二、应纳税额计算公式：
1、实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率
2、实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率
3、实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率
纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
1、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（成本＋利润）÷（1－比例税率）
2、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=(成本＋利润＋自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)
利润，是指根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的利润。应税消费品全国平均成本核算利润率由国家税务总局确定，果酒为5%。 - 果酒的消费税计算，应缴消费税=销售收入*10%。
果酒的增值税计算，应缴增值税=销售收入*17%-进项税。小规模纳税人则应缴增值税=销售收入*3%。
消费税(Consumption tax/Excise Duty)(特种货物及劳务税)是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。
扩展资料：
消费税特点
1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；
2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；
3、消费税是价内税，是价格的组成部分；
4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率，实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额。
5、消费税征收环节具有单一性；
6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。
参考资料来源：百度百科-消费税
参考资料来源：百度百科-增值税 - 果酒的消费税计算：应缴消费税=销售收入*10%。
果酒的增值税计算：应缴增值税=销售收入*17%-进项税。小规模纳税人则应缴增值税=销售收入*3%。
消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《 人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
扩展资料：
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《 人民共和国消费税暂行条例》
规定的应税消费品的单位和个人。具体包括：
在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。
根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。
参考资料来源：百度百科-消费税 - 果酒的消费税计算，应缴消费税=产品组成计税价格*10%。
果酒的增值税计算，应缴增值税=不含税销售收入*13%-进项税。小规模纳税人则应缴增值税=销售收入*3%。酒类产品是需要缴纳消费税的产品，利用水果酿制白酒，属于消费税税目税率表中注明的税目--其他酒；税率10%。
扩展资料：
案例：
1、2017年12月某一般纳税人向小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元。
2、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3000元，销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。
D此业务酒厂应计算的消费税额为: ( 93600+2000) +1.17x10%=8170.94 (元)
啤酒每吨出产价(含包装物及押金)在3000元以上，适用消费税税额是250元/吨;每吨出产价(含包装物及押金)在3000元以下，适用消费税税额是220元/吨。A型啤酒的单位售价= (58000+3000-1.17) +20=3028.21 ( 元/吨)。
A型啤酒的单位售价= (58000+3000-1.17) +20=3028.21 ( 元/吨)，适用消费税率是250元吨，应纳消费税额=20x250=5000 (元);B型啤酒的单位售价= (32760+1500) +1.17+10=2928.21 ( 元/吨)，
适用消费税率是220元/吨，应纳消费税额=10x220=2200元。该啤酒厂应缴纳的消费税=5000+2200=7200 (元)。
参考资料：百度百科-组成计税价格 - 果酒的消费税计算，应缴消费税=产品组成计税价格*10%。
果酒的增值税计算，应缴增值税=不含税销售收入*13%-进项税。小规模纳税人则应缴增值税=销售收入*3%。酒类产品是需要缴纳消费税的产品，利用水果酿制白酒，属于消费税税目税率表中注明的税目--其他酒；税率10%。
扩展资料：
消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《 人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
参考资料来源：百度百科-组成计税价格 - 果酒的消费税计算，应交消费税=销售收入*10%
果酒的增值税计算：
应交增值税=销售收入*17%-进项税。
小规模纳税人则应交增值税=销售收入*3%。
果酒（红枣酿酒）的消费税由“生产厂家”按销售收取的“全部价款”和“价外费用”计算缴纳，不包括收到的增值税销项税；
果酒（红枣酿酒）的增值税（增值税17%），按销售收取的“全部价款”和“价外费用”计算缴纳，但不包括收到的销项税；
扩展资料：
1、消费税是价内税，是价格的组成部分；
2、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额
3、消费税征收环节具有单一性；
4、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。
参考资料来源：
百度百科-消费税
百度百科-增值税 - 1、果酒的消费税计算，应缴消费税=销售收入*10%
2、果酒的增值税计算，应缴增值税=销售收入*17%-进项税。小规模纳税人则应缴增值税=销售收入*3%。 - 1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。
2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。
对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。
3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。
4、增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。
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果酒的消费税计算，应缴消费税=产品组成计税价格*10%。果酒的增值税计算，应缴增值税=不含税销售收入*13%-进项税。小规模纳税人则应缴增值税=销售收入*3%。酒类产品是需要缴纳消费税的产品，利用水果酿制白酒，属于消费税税目税率表中注明的税目--其他酒；税率10%。
果酒的消费税计算，应缴消费税=销售收入*10%。果酒的增值税计算，应缴增值税=销售收入*17%-进项税。小规模纳税人则应缴增值税=销售收入*3%。消费税(Consumption tax/Excise Duty)(特种货物及劳务税)是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商...
应纳税额计算公式： 实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率。 实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量×定额税率。 实行复合计税办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率。 纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，...
2. 销售价格：果酒的销售价格也是计算消费税的依据之一。通常，消费税是根据酒类的销售价格来确定的，可能采用比例税率或定额税率的形式。3. 税收政策：国家和地方政府可能会根据宏观经济调控和社会发展的需要，对果酒的消费税政策进行调整。这些调整可能包括税率的变化、税收优惠措施等。总之，果酒的消费税是...
增值税（一般纳税人17%，小规模纳税人6%）消费税（每斤0.5元，税率依据不同的酒不同，白酒25%）城市维护建设税（【增值税+消费税】*7%）教育费附加（【增值税+消费税】*3%）企业所得税（如果是公司制的话，用应税收入-应税成本费用后所得*25%）个人所得税(代扣代缴职工的，你的收入也要扣缴...
