消费税计算题
- 我找了道和你题目类似的。 只是一半销售有税率。40%，你没有。过程一样的。A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为3o％，受托的B厂没有同类消 费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费晶后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40％。 A厂实际负担的消费税额为( )。
A．8600元 B．49100元 C．24028.5元 D．22100元
答案：B
解析：A厂涉及两项消费税应税业务，一项是委托加工应税消费品，另一项是销售最终应税消费品业务，因此A厂实际负担的消费税税额是两项业务应纳税额的 合计数，委托加工业务应纳消费税=(54000+9000)÷(1—30％)*30％＝27000(元)。销售最终应消赞品业务应纳消费税＝ 89000*40％--27000/2=35600-13500=22100 (元)。两项业务合计应承担消赘税税额＝270004-22100= 49100(元)， - 1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。
2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。
对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。
3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。
4、增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。
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例如：企业委托乙企业加工一批应税消费品，发出原材料3500 元，支付加工费1000元、增值税170元，并支付代扣代缴消费税若干，消费税率10%，增值税率均为17%。（1）发出材料时：借：委托加工物资 3500；贷：原材料 3500。（2）支付加工费时，组价=3500+1000+消费税，消费税=组价×10%，即：消费税=...
如果加工的是应税消费品的，如果受托方也销售同类产品的，要按受托方销售同类产品的价格确认计税依据；如果受托方没有生产同类产品的，要参照组成计税价格。组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1－消费税税率）。材料成本指主要材料成本。五、进口应税消费品。进口应税消费品的基本规定：进口或代理进口应...
贷：主营业务收入 140000 应交税费-应交增值税 23800 借：营业税金及附加 7000（140000*10%-7000）贷：应交税费--应交消费税 7000 G、结转成本（题中全部销售）借：主营业务成本 63000 贷：库存商品 63000 H、交纳消费税 借：应交税费-应交消费税 7000 贷：银行存款 7000 收回...
1、购入木材取得的进项税额=42 ×13%+3 ×7%=5.46+0.21=16.38万元 2、购入木材的成本=42+3-16.38=28.62万元 3、组成计税价格=（28.62+8）÷（1-5%）=38.55万元 4、代扣代缴消费税=38.55×5%=1.93万元
（1）按题目给的税率算（以前）：烟丝已纳消费税=200*2*30%=120万元 销售卷烟应缴消费税=31500*45%+1.8*150=14175+270=14445万元 可抵扣烟丝已纳消费税=120*（150/200） *（18000/20000）=120*0.75*0.9=81万元 应纳消费税=14445-81=14364万元 （2）按现在税法规定的税率计算（2009年...
