如何编制应交税费明细表
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- 该明明细表格式简要列示如下：
应交税金－应交增值税
借方：进项税额 、 已交税金 、转出未交增值税；
贷方：销项税额 、出口退税 、 进项税额转出、转出未交增值税；
该明细帐为双方多栏式。设计者既考虑了“反映”的需要，也顾及到简化的要求，所以借贷双方没有设相同的项目。那么在该帐的使用中，便自然而然地会遇到些不常见的问题，对如何运用明细帐户，做了规定说明。
1、“进项税额”专栏，记录企业购进货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的进项税额。企业购进货物或接受应税劳务而支付的进项税额，用蓝字登记；退回应税货物应冲销的进项税额用红字登记。
2、“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回的多交增值税额用红字登记。
3、“销项税额”“专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
4、“出口退税”专栏，记录企业出口运用零税率的货物，向海关办理报关手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到的退回税款，出口货物退回的。
1、“进项税额”专栏，记录企业购进货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的进项税额。企业购进货物或接受应税劳务而支付的进项税额，用蓝字登记；退回应税货物应冲销的进项税额用红字登记。2、“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回的多交增值税额...
没有年初未交数，只有本年应交的，那么在编制应交税费明细表时，必须先填写“本年应交数”，然后再填写“本年已交数”，否则就会出现多交数（即负数）。年初未交数+本年应交数-本年已交数=年末未交数
15行＋19行＝16行＋（1行＋2行＋3行＋4行－8行－10行－11行＋17行＋5行－12行）－（9行＋18行） 二、应交增值税明细表编制举例 为了说明在不同情况下“应交增值税明细表”的编制方法，现举三个企业的有关资料，并列示其“应交增值税明细表”。 [例]M公司1～3月份发生有关经济...
三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。（二）在“贷方”反映的明细账 1、销项税额 三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
1、进项税额记录企业购买货物或接受应税劳务支付的，允许从销售税额中扣除的增值税额。企业购买货物或接受应税劳务支付的进款税额，用蓝字注册的购买货物退还应清算的进款税额，用赤字注册。2、缴税计算企业当月缴纳本月增值税额。3、减免税反映了企业按规定减免的增值税。企业按规定直接减免的增值税额...
