问第三个关于企业所得税的问题
1个回答财税会计专题活动
- 2008年总收入应该为：销售收入4500万元+其他收入300万元=4800万元
1.销售费用中的广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售收入的15%
820-（4800*15%）=100万 ，调增
2.管理费用中的业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的0.5%。研发新产品的研究开发费用在计算应纳所得税时加计扣除：
50-（4800*0.5%）=26万 ，调增 业务招待费
40*50%=20万， 调减 加计扣除（已扣除100%）
3.向非金融机借款利息在所得税年算扣除额不得超过金融机构同期同类利率
50-（50/10%*6%）=20万 ，调增
4、接受工商罚款不允许扣除，公益性捐款指出，在年利润总额12%内部分允许扣除
1万罚金调增
5.投资收益中的国债利息允许扣除，投资外地居民公司分回税后利润允许扣除
18万调减
应纳所得额=628+100+26-20+20+1-18=737万
应纳所得税=737*25%=184.25万
应退（补）所得税额=184.25-157=27.25万
2.管理费用中的业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的0.5%。研发新产品的研究开发费用在计算应纳所得税时加计扣除：50-（4800*0.5%）=26万 ，调增 业务招待费 40*50%=20万， 调减 加计扣除（已扣除100%）3.向非金融机借款利息在所得税年算扣除额不得超过金融机构同期...
问题五、合伙企业的合伙人是法人，在计算企业所得税时能否用合伙企业的亏损抵减其盈利？根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第五条规定：“合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
企业所得税存在的主要问题：1、内资企业所得税率高于外资企业，致使内资企业竞争力下降；2、我国企业所得税率高于国际同期水平，致使国内企业在国际竞争中不如国外企业；3、由于我国所得税税率较高，致使企业负担加重。
一般纳税人企业所得税优惠政策如下：如果符合小型微利企业（95%的企业都属于小微企业）：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。1、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税...
企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。1、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+...
