一道关于企业所得税的问题
6个回答财税会计专题活动
- 要还原成含税收入288/1-28%=400 是为了以后的计算需要。
1境外所得：288
2境外所得换算成含税收入：400
3境外应纳税所得额：400
4境外所得应纳税额：100（400*25%）
5境外所得可抵税抵免限额：112
6境外所得税抵免限额：100
7本年可抵免的境外所得税款：100
8未超过境外所得税款抵免限额的余额：0 【4-7】
9本年可抵免以前年度税额 - 他这里的在B国的股息所得为288万是交完税后的所得，要把它还原成应纳税所得额，就需要除以1-税率（28%）。明白没？
- 会计利润总额：4000+80-2600-770-480-60-40-50=80万元
广告费调增：650-4000*0.15=650-600=50万元
业务招待费调增:25-25*60%=25-15=10万元
4000*0.005=20万元>25*60%=15万元,所以属低原则
捐赠支出调增:30-80*12%=20.4元
三费应调增:5+31+7=43-200*18.5%(2+2.5+14)=6万元
税收滞纳金调增:6万元
应纳税所得额:80+50+10+20.4+6+6=172.4*0.25=43.1万元 - 1、会计利润总额：4000+80-2600-770-480-60-40-50=80万元
2、调增项目：
广告费：650-4000*0.15=650-600=50万元
业务招待费：25-25*60%=25-15=10万元
4000*0.005=20万元>25*60%=15万元
捐赠支出：30-80*12%=20.4元
三项费用：5+31+7=43-200*18.5%(2+2.5+14)=6万元
税收滞纳金：6万元
3、应纳税所得额：（80+50+10+20.4+6+6）*25%=172.4*25%=43.1万元 - 推荐答案很详细，比较五和六，那个小取那个
- 换算为原来的含税价格
企业所得税存在的主要问题：1、内资企业所得税率高于外资企业，致使内资企业竞争力下降；2、我国企业所得税率高于国际同期水平，致使国内企业在国际竞争中不如国外企业；3、由于我国所得税税率较高，致使企业负担加重。
1、是否存在未开票收入不正常入账,不进行纳税申报缴纳企业所得税 未开票收入不正常入账,进行账外经营,增值税以及企业所得税均不进行申报,这种行为属于偷逃税款,被税务比对发现,会面临追征税款,加收滞纳金和罚款的税务风险。2、收否存在价外费用不计入收入的情形 企业是否存在企业未将收取的违约金...
企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。1、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+...
“企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第九条规定执行。”问题四、企业清算时，是否可以弥补以前年度亏损？...
一般纳税人企业所得税优惠政策如下：如果符合小型微利企业（95%的企业都属于小微企业）：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。1、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税...
