一般企业所得税的问题
- 你企业既然是一般纳税人（准确的说是增值税一般纳税人），为什么不申请查账征收企业所得税（使用A类表）？这样相对你们比较有利，可以享受优惠政策。 企业所得税B类，属于核定征收，根据你公司开票收入及未开票收入直接乘以核定利率缴纳。（属于不能准确核算成本费用的），你们地区的专管员核定的：在二季度按总收入*5%，然后再*25%=2季度交纳的税金，这根据你们企业年营业收入来核定的。
具体相关的国家税法规定：【企业所得税核定征收办法（试行）】
税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：
（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；
（二）按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；
（三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；
（四）按照其他合理方法核定。
会计分录如下：
1、借：应交税金--所得税
贷：银行存款
2、借：所得税
贷：应交税金--所得税
3、年度结算利润时，做分录： 借：本年利润（这是过渡科目，借贷方余额最终结转“利润分配---末分配利润”）
贷：所得税（这个科目跟成本费用科目一样全部结转） - 一般纳税人企业所得税优惠政策如下：如果符合小型微利企业（95%的企业都属于小微企业）：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。1、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是5%；2、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是10%；3、年应纳税所得额超过300万元的部分，按25%的税率缴纳企业所得税。
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根据相关政策规定，一般纳税人企业所得税优惠政策如下：1. 对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2. 对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。【法律依...
3.对鉴定为定额或定率征收方式的企业，如能积极改进财务管理，建立健全帐簿，规范财务核算，正确计算盈亏，依法办理纳税申报，达到查帐征收方式的企业标准的，在次年鉴定时，可予以升级，鉴定为查帐征收方式征收企业所得税。4.一般情况下，从税务成本的方面考虑，企业主营业务的净利润率，如果高于所属行业定...
根据相关政策规定，一般纳税人企业所得税优惠政策为对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。【法律依据】：《财政部税务...
一般纳税人企业所得税优惠政策如下：1、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是5%；2、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是10%；3、年应纳税所得额超过3...
3. 对于被认定为固定额或固定率征收方式的企业，若其能够改进财务管理，建立健全账簿，规范财务核算，正确计算盈利与亏损，并依法进行纳税申报，达到查账征收方式的标准，那么在下一年的鉴定中，可以升级为查账征收方式，从而征收企业所得税。4. 从税务成本的角度考虑，如果企业主营业务的净利润率高于所属...
