问第二个关于企业所得税的问题
1个回答财税会计专题活动
- 该企业所得税前可扣除的销售费用300万元
按税法规定，机械制造企业当年税前扣除的广告费用不能超过销售营业收入的15%
广告费限额=3000×15%=450万元
广告费没有超支
计算该企业所得税前可扣除的管理费用=500-（20-12）-（36-6）-2=460万元
①按税法规定，来源，中大网校\业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售营业收入的5‰；
业务招待费限额计算：①3000×5‰=15万元；②20×60%=12万元；可扣除12万元。
②按税法规定，经营性租入固定资产的费用应按受益时间均匀扣除
当年应计入成本费用的房租=36万÷24个月×4个月=6万元
③存货跌价准备2万元属于税法不认可的支出
计算该企业计入计税所得的投资收益为0
①国库券利息收入免缴企业所得税
②居民企业直接投资于其它居民企业的投资收益属于免税收入
③不认可权益法计算的投资损失15万元
计算该企业应纳税所得额
=3000-1500-12-300-460-30=698万元
企业间经营性违约罚款可以扣除
计算该企业应纳的所得税额=698×25%=174.5万元
应补缴企业所得税=174.5-120（预交）=54.5万元
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