用以前年度多缴所得税额抵扣了今年的，请问怎么做分录？

1、2013年初作如下调整：
借：递延所得税资产 9000
贷：以前年度损益调整 9000
借：以前年度损益调整 9000
贷：利润分配—未分配利润 9000
2、如：2013年2季度应交所得税12000，可抵扣9000元
借：所得税 12000
贷：应交税金—应交所得税 3000
贷：递延所得税资产 9000
3、缴纳税金分录
借：应交税金—应交所得税 3000
贷：银行存款 3000

1、多交的所得税如果是借方余额时
第二年只需要计提所得税就行了。
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、如果没有借方余额时
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
第二年再计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得

扩展资料：补缴上年度少缴企业所得税的会计分录:
1、借：应交税费--应交企业所得税-营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
2、借：以前年度损益调整
贷：应缴税费 ---企业所得税
3、借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、实际交纳时:
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款
参考资料来源：百度百科-所得税费用

会计分录处理如下：1、根据税务机关的审批报告的会计分录如下借：应交税费——多缴所得税 贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 2、预提所得税会计分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税 3、实际交税的会计分录借：应交税费-应交所得税
贷：应交税费
银行存款

扩展资料
应交税费的会计处理
1、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
2、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
3、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，借记管理费用。
参考资料来源：百度百科-应交税费

用以前年度多缴所得税额抵扣了今年的借：应交税金--所得税
贷：以前年度损益调整
结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
今年提取所得税
（1）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：本年利润
贷：所得税
（3）缴纳时，抵减以前年度多交税款
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等

扩展资料：
以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
日后事项的损益调整
如果企业所发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项，即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的有关规定进行调整。
会计处理程序如下：
①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。
②作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。
③将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。
④调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配--未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录。
⑤调整会计报表相关项目的数字。包括：资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字，以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表，还应调整相关会计报表的上年数。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

用以前年度多缴所得税额抵扣了今年的
借：应交税金--所得税
贷：以前年度损益调整

结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润

今年提取所得税
（1）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：本年利润
贷：所得税
（3）缴纳时，抵减以前年度多交税款
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等

如果没有税务局的批件，以前年度多缴所得税额不能抵扣今年的。如果有调整上年损益科目。