小企业会计准则应付福利费贷方余额已经补交所得税，账未调整怎么办
1个回答财税会计专题活动
- 你好，方法如下：
1、计提：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交所得税
2、结转以前年度损益调整 ：
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、实际交纳时：
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款
《 人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”据此可知，补缴以前年度的企业所得税，虽然在补缴当年支付了税款，但却是对以前年度纳税义务的履行，根据权责发生制原则，它不属于补缴年度的费用，不能在补缴年度进行所得税税前扣除。另外，根据企业会计准则的规定，补缴以前年度税款不可计入当期损益。
另外要注意的是：在税务处理方面，进行企业所得税汇算清缴时，公司补缴的企业所得税应在《企业所得税年度纳税申报表》主表第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”中作为附列资料来列报。
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1、计提：借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交所得税 2、结转以前年度损益调整 ：借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、实际交纳时：借：应交税金--应交所得税 贷：银行存款 《 人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则...
新准则设设了“应付职工薪酬”科目，用于核算小企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也通过该科目核算。转账时，应将原账中“应付工资”和“应付福利费”科目的余额一并转入新账中“应付职工薪酬”科目。所以你将应付福利费科目的余额挂到...
应付福利费在在税后利润中计提的，贷方表示增加额、借方表示减少额，应付福利费的贷方余额要转到“福利基金”科目，结转时， 借 ：应付福利费 贷：福利基金 这时福利费的余额都转到福利基金科目去了。
根据新《企业会计准则》（2006）和修订后的《企业财务通则》（2006）的有关规定，对职工福利费的提取取消了原制度按工资总额14%的规定，对于“应付福利费”，明确指出属于职工薪酬的范围，除医疗保险以外的其他福利性费用，由企业自主决定提取福利费或是据实列支。企业可以根据实际情况采用先提取后使用的方...
1、如果你单位在下一年度，继续执行原企业会计制度的话，福利费可以提取，也可以不提取。如果不提取，发生的福利费支出直接计入“管理费用--福利费”科目。2、如果你单位在下一年度，执行新会计准则的话，福利费帐务处理：（1）发生福利费支出时 借：应付职工薪酬--职工福利 贷：库存现金（或银行存款...
