在所得税税率变动的情况下暂时性差异和递延所得税应如何调整？

在所得税税率变动的情况下暂时性差异和递延所得税应如何调整?

计税基础 = 100 - 20 = 80万元 可抵扣暂时性差异 = 80 - 66.67 = 13.33万元 递延所得税资产 = 13.33 * 30% = 3.999万元 （假设企业未来很可能取得足够的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，下同）编制会计分录：借：递延所得税资产 3.999万元 贷：所得税费用 3.999万元 第二...

在所得税税率变动的情况下暂时性差异和递延所得税应如何调整?

在所得税税率保持不变且不存在永久性差异时，企业的所得税费用=会计利润×所得税税率，这是因为在这种情况下，应交所得税=应纳税所得额*所得税税率，递延所得税=暂时性差异*所得税税率。而所得税费用=应交所得税＋递延所得税，因此所得税费用=应纳税所得额*所得税税率＋暂时性差异*所得税税...

所得税税率变更如何计算所得税

所得税税率发生变动时,计算递延所得税资产或递延所得税负债发生额有两种思路: (1)通过计算本期的暂时性差异期末余额,得到本期递延所得税的期末余额,然后用递延所得税的期末余额减去期初余额得到本期递延所得税的发生额。公式如下: 本期递延所得税负债(资产)=本期应纳税(可抵扣)暂时性差异的...

有谁知道当所得税下降时,存在的以前年度的暂时性差异如何调整?

当所得税下降时，存在的以前年度的暂时性差异，按照现在或将来的所得税税率调整回来。比如：“递延所得税资产”的账面余额为33万元，这个余额是当时按照所得税税率33%计算而确认的。那么，根据现在的税率25%，则应调整为：33÷33%×25%=25（万元）。

求问注会所得税费用税率变化的计算!!

所以在税率变动的时候应当根据暂时性差异和新的税率重新计算递延所得税，由此产生的递延所得税余额与上期末余额的差额，计入相关科目（所得税费用或所有者权益）。答案直接用公允价值变动额和当期税法折旧额之和乘以当期税率，并没有考虑税率变动对上期已发生的暂时性差异的影响，这是不对的。