应交所得税和递延所得税的区别在哪里?

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应交所得税和递延所得税的区别在哪里?
  • 所得税费用就是所得税,应交所得税就是按照税法规定所计
    算出来的应交的所得税,在应付税款法下,所得税和应交所得税的金额是相等的,也就是说永久性差异和时间性差异对所得税是没有影响的;但是在纳税影响会计法下,应交所得税和所得税是不相等的,即如果存在时间性差异,就要通过递延税款来对所得税进行调整,即所得税=应交所得税+递延税款的贷方或-递延税款的借方。
    应交所得税=应纳税所得额*所得税税率,
    应纳税所得额=税前会计利润+或-纳税调整事项,其中纳税调整事项包括弥补以前年度亏损、本期产生的永久性差异、本期产生的时间性差异。
    只有在纳税影响会计法下核算所得税的,同时存在时间性差异的,则应该通过递延税款科目对所得税进行调整,即所得税=应交所得税+递延税款贷方金额或-递延税款借方金额
    因为当所得税采用债务法核算时
    ,如果税率变动或开征新税的,都需要对递延税款科目的余额来进行调整的,如果税率下降,应该在递延税款的反方向进行调整,即如果原来递延税款是贷方余额,则所调整的金额应该在借方,如果在递延税款的借方余额的,则调整的金额应该在贷方。如果税率上升的,则应该在递延税款的同方向调整,即如果原来递延税款是贷方余额,则所调整的金额应该仍然在贷方,如果在递延税款的借方余额的,则调整的金额应该也在借方。
    如果时间性差异在税前会计利润的基础上加上的,则应该在递延税款的借方反映,如果时间性差异在税前会计利润的基础上减去的,则应该在递延税款的贷方反映。即发生的应纳税时间性差异和转回的可抵减时间性差异在递延税款的贷方反映;发生的可抵减时间性差异和转回的应纳税时间性差异在递延税款的借方反映。
    常见的应纳税时间性差异有:
    (1)权益法下投资方所得税税率高于被投资方所得税税率时,投资方根据被投资方实现的净利润确认的投资收益;
    (2)会计上计提的折旧费用小于税法上计提的折旧费用的差额;
    (3)其他的情况。
    常见的可抵减时间性差异有:
    (1)计提的坏账准备和税法上允许扣除的坏账准备之间的差额;
    (2)计提的存货跌价准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款-减值准备;
    (3)会计上计提的折旧费用大于税法上计提的折旧费用的差额;
    (4)产品的保修费用;
    (5)股权投资差额的摊销;
    (6)开办费摊销;
    (7)其他的情况。
    常见的永久性差异:
    (1)违反税法规定的罚款支出;
    (2)非公益性捐赠支出;
    (3)超过计税标准的工资费用。
    (4)超标的业务招待费等。
  • 应交所得税与递延所得税是两个不同的概念,应交所得税主要核算企业交纳的企业所得税,递延所得税在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。应交所得税和递延所得税区别递延所得税是指采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与...

  • 1、递延所得税,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。2、递延税款科目的借贷方分别核算的内容是: 借方核算(资产类):转回的应纳税时间性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余...

  • 永久性差异源于税法和会计准则在某些项目上的不同处理,如罚款和超支费用等。暂时性差异则分为可抵扣暂时性差异(会计少交税,未来可抵扣)和应纳税暂时性差异(会计多交税,未来需补交)。递延所得税资产和负债分别对应这两种差异,它们影响所得税费用的计算。所得税费用等于应交税费—应交所得税(根据...

  • 当涉及到以前年度损益调整的税务处理时,关键在于理解应交所得税与递延所得税的区别。应交所得税侧重于反映企业与税务机关在当期的直接税收往来,而递延所得税则是涉及未来可能的税收优惠或负担调整。以下是具体的情况分析:首先,如果税务局要求企业补缴的所得税金额较小,且不重大,通常会直接计入当期损...

  • 1、形成原因不同当期所得税是从税法角度计算的当期利润,当期确认的应交所得税,递延所得税形成的原因更多是由于会计处理与税务处理之间存在的暂时性差异导致的。所得税费用是用资产负债表中的利润表的会计角度去计算的所得税费用。2、计算公式不同当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。递延所...