纳税调整与递延所得税的区别和联系
1个回答财税会计专题活动
- 企业所得税纳税调整，可能是永久性差异（比如不可以结转抵扣的招待费等），也可能是暂时性差异（比如可以结转抵扣的广告费等）。
纳税调整，是对所有会计处理与税法规定不相同的事项的调整，这就包含了暂时性差异和永久性差异两类
递延所得税的确认，按照会计准则的规定，只确认暂时性差异部分的递延所得税
一般来说，递延所得税应该在出报表之前就处理，是要做相关记账凭证，影响企业的报表的；而纳税调整其实是在企业所得税汇算清缴的时候做的，在会计利润的基础上，调整为按照税法规定的应纳税所得额，这个调整，是不直接影响企业的账的，也就是说不直接对这些调整做记账凭证；如果汇算清缴的所得税额与上年度实际计提的金额不相同，要进行账面调整，不过这个调的不是递延税款，而是所得税费用
纳税调整，是对所有会计处理与税法规定不相同的事项的调整，这就包含了暂时性差异和永久性差异两类 递延所得税的确认，按照会计准则的规定，只确认暂时性差异部分的递延所得税 一般来说，递延所得税应该在出报表之前就处理，是要做相关记账凭证，影响企业的报表的；而纳税调整其实是在企业所得税汇算清缴...
企业所得税纳税调整，有两种形式，一种是税法与会计的永久性差异造成的，如税收罚款、滞纳金等。永久性差异造成的纳税差异以后年度无法抵回；还有一种是由于时间性差异造成的，如折旧费的调整等。由于时间性差异造成的纳税调整，在会计上要作为递延所得税处理，在以后年度实现的所得税款中予以冲回。由于...
折旧差异在当期所得税里调增，就会产生递延所得税资产，实际就是当期所得税-递延所得税资产，反之就是递延所得税负债，要加回来，最终确保所得税费用这科目的金额能在资产负债表上做平。并不会重复计算税额。
应纳税所得额与递延所得税不同：应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允...
不完全是。纳税调增调减针对的是应纳税所得额的调整，而递延所得税资产和递延所得税负债并不完全对应所得税费用。例如可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益，同时确认递延所得税，但是并不需要纳税调整。如果只是针对递延所得税对应所得税费用的情况下，这句话是成立的。递延所得税资产产生于可...
