企业所得税纳税调整和递延所得税计算不重复么,为什么要加两遍?
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2个回答财税会计专题活动
- 那是你没理解。
所得税费用是利润表算出来的本期所得税费用,当期所得税是本期应当缴纳的所得税,2者计算口径不一样。
折旧上的差异,造成所得税费用和当期所得税不一样,但是报表要平啊,仅仅因为一个计算方法不一样,使得报表上2个科目不平衡怎么行呢,所以多了一个递延所得税出来。
折旧差异在当期所得税里调增,就会产生递延所得税资产,实际就是当期所得税-递延所得税资产,反之就是递延所得税负债,要加回来,最终确保所得税费用这科目的金额能在资产负债表上做平。并不会重复计算税额。 - 所得税费用的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法,不管企业采用那种核算方法,其“应交税费--应交所得税”也就是应纳所得税额都是一样的,即:当前所得税是一样的。在应付税款法下,不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债,因此,所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致。而在纳税影响会计法下,要确认时间性差异对所得税费用确认的影响,因此,会产生递延所得税资产或负债。
企业所得税纳税调整,可能是永久性差异(比如不可以结转抵扣的招待费等),也可能是暂时性差异(比如可以结转抵扣的广告费等)。纳税调整,是对所有会计处理与税法规定不相同的事项的调整,这就包含了暂时性差异和永久性差异两类 递延所得税的确认,按照会计准则的规定,只确认暂时性差异部分的递延所得税...
企业所得税纳税调整,有两种形式,一种是税法与会计的永久性差异造成的,如税收罚款、滞纳金等。永久性差异造成的纳税差异以后年度无法抵回;还有一种是由于时间性差异造成的,如折旧费的调整等。由于时间性差异造成的纳税调整,在会计上要作为递延所得税处理,在以后年度实现的所得税款中予以冲回。由于...
折旧差异在当期所得税里调增,就会产生递延所得税资产,实际就是当期所得税-递延所得税资产,反之就是递延所得税负债,要加回来,最终确保所得税费用这科目的金额能在资产负债表上做平。并不会重复计算税额。
不会,递延所得税是调整“所得税费用”科目,不影响税前利润,而是影响会计上的净利润 纳税调整后计算出的是税务上的应纳税额,科目是“应交税费—企业所得税”,不受递延所得税分录的影响
递延所得税是指企业根据税法规定,对于应当缴纳的企业所得税进行的一种特殊会计处理。详细解释如下:递延所得税这一概念主要涉及到会计和税务两个领域。在企业运营过程中,由于会计准则和税法规定在某些方面的差异,导致企业在计算应纳税所得额时,不能直接将会计利润作为应税所得。因此,企业在进行税务...