所得税税率变更如何计算所得税
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- 所得税税率发生变动时,计算递延所得税资产或递延所得税负债发生额有两种思路: (1)通过计算本期的暂时性差异期末余额,得到本期递延所得税的期末余额,然后用递延所得税的期末余额减去期初余额得到本期递延所得税的发生额。公式如下: 本期递延所得税负债(资产)=本期应纳税(可抵扣)暂时性差异的期末余额×变动后的所得税税率-本期递延所得税负债(资产)的期初余额。(首选) 而当期应交所得税应按照当期的税率计算。 (2)计算本期的暂时性差异的发生额,从而计算与之对应的递延所得税的发生额,同时用新税率调整递延所得税的期初余额,将上述两部分相加,即可得到当期递延所得税的总发生额。公式如下: 本期递延所得税负债(资产)=本期应纳税(可抵扣)暂时性差异的发生额×变动后所得税税率+期初递延所得税负债(资产)/变动前所得税税率×(变动后的所得税税率-变动前的所得税税率) 举例:某企业20×3年1月1日购入可供出售金融资产,买价为240万元,20×3年12月31日公允价值为260万元,企业当年适用的所得税税率为33%,确认递延所得税负债×33%)万元。20×4年末公允价值为300万元,根据20×4年颁布的企业所得税法,从20×5年1月1日起该企业适用的所得税税率变更为25%,要求计算当年递延所得税负债的发生额。 方法1:递延所得税负债发生额=(300-240)×25%(期末余额)期初余额)=万元) 方法2:递延所得税负债发生额=(300-260)(本期暂时性差异)×25%+×(25%-33%)=万元)
公式如下: 本期递延所得税负债(资产)=本期应纳税(可抵扣)暂时性差异的期末余额×变动后的所得税税率-本期递延所得税负债(资产)的期初余额。(首选) 而当期应交所得税应按照当期的税率计算。 (2)计算本期的暂时性差异的发生额,从而计算与之对应的递延所得税的发生额,同时用新税率调整递...
2、核定征收：是按照销售（营业）收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售（营业）收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的（一般幅度处5%-30%之间，不过具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%的核定征收不适用...
如何计算个人所得税缴纳税率 个人所得税的计算公式是：应纳税所得额=收入总额-个人所得税起征点-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。其中，个人所得税起征点是每个年度确定的，减除费用是指个人所得税法规定的各种费用，专项扣除是指国家规定的专项扣除项目，专项附加扣除是指符合条件的...
所得税计算方法:应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额 一、所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 二、企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所...
调整所得税=息税前利润*所得税率=（利润总和+利息）*所得税率=（营业收入-经营成本-折旧摊销-营业税金及附加）*所得税率=（3000-1200-180-3000*8%）*25%=345万
