求问注会所得税费用税率变化的计算！！
4个回答财税会计专题活动
- 答案是错的。企业所得税法始终认可的是计税基础，而非已经确认的递延所得税。所以在税率变动的时候应当根据暂时性差异和新的税率重新计算递延所得税，由此产生的递延所得税余额与上期末余额的差额，计入相关科目（所得税费用或所有者权益）。答案直接用公允价值变动额和当期税法折旧额之和乘以当期税率，并没有考虑税率变动对上期已发生的暂时性差异的影响，这是不对的。
- 题目没有明确提到2015年的所得税税率，如果按照未知2015年的所得税税率计算，（900-800）计算公允价值变动损益（账面与计税基础的差额）+750/20计算折旧差额，再乘未来所得税税率，答案是没有问题的
- 关键是2015年末的应纳税暂时性差异何时转回
楼主认为：2015.12.31 递延所得税负债=（800-600）*15%=30，但是这是错的，因为这个200是在2017年以后转回，因此，应该是 递延所得税负债=（800-600）*25%=50 - 同问，我也是你这样理解的，到底答案错了没？
答案是错的。企业所得税法始终认可的是计税基础，而非已经确认的递延所得税。所以在税率变动的时候应当根据暂时性差异和新的税率重新计算递延所得税，由此产生的递延所得税余额与上期末余额的差额，计入相关科目（所得税费用或所有者权益）。答案直接用公允价值变动额和当期税法折旧额之和乘以当期税率，并...
（一）契税：3%——5%，一般计算给出的都是4%，了解即可。（二）关税。这个不用记，也没法记。考试时100%会给出，放心。（三）资源税。一般会给出，但需要记住的是一些特殊规定，比如铁矿石资源税间按80%来征税等。（四）城镇土地使用税。有区间，知道区间内最高是最低税率的20倍即可，考试时税...
1500-4500 10 % 105 4500-9000 20% 555 9000-35000 25% 1005 4500-9000 正好是2倍，记20%，哭了555
递延所得税的税率是用“预计的计提的所得税费用冲回的那个期间的税率”，一般情况下，如果你按季度计算递延所得税，就是下个季度的所得税率，等到了年末，就是下一年的所得税税率。如果你预计计提的跌价准备三年报才能冲回，则你就用三年后的所得税税率。所以，你这个应该是300*25%=75 ...
计算题：重点在土地增值税、消费税、资源税、个人所得税这部分的知识点上；综合题：增值税（结合关税、城建税及教育费附加）、企业所得税（结合印花税，题目给定印花税税率）。CPA税法考试题量适中，时间足够，难度中等偏易。习题阶段，注会考生需要将各个知识点的内容重点掌握。在备考CPA税法考试时的注...
