递延所得税注会计算题
4个回答财税会计专题活动
- 递延所得税的税率是用“预计的计提的所得税费用冲回的那个期间的税率”，一般情况下，如果你按季度计算递延所得税，就是下个季度的所得税率，等到了年末，就是下一年的所得税税率。如果你预计计提的跌价准备三年报才能冲回，则你就用三年后的所得税税率。
所以，你这个应该是300*25%=75 - 递延所得税金额的确认，是以本期发生的相关递延费用与未来可确认期间所得税税率的乘积，
如你题中的：300万元（本期发生的相关递延费用）*25%（2008年起适用的所得税税率为25%，即未来可确认期间所得税税率）=75万元 - 新准则下，都开始采用纳税影响会计法下的“债务法”，也就是说，计算递延所得税资产或者负债时候，按照未来转回的税率计算。
转回时候的税率肯定不是33%，而是25%，那么很明显 300*25%=75，C正确。 - （根据计提数-按税法应计提的金额）*25%，
所得税费用计算公式 1、当期应交所得税=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×当期适用所得税税率 2、所得税费用=当期所得税+递延所得税 例题：公司适用的所得税税率...
本题中2013年暂时性差异800需要在2016年转回400，2017年转回400，2016年的税率是12.5%，2017年的税率是25%，所以二2013年末的递延所得税资产余额为400×12.5%+400×25%=150万元。以后年度依次类推。具体计算过程请见下图。
递延所得税的税率是用“预计的计提的所得税费用冲回的那个期间的税率”，一般情况下，如果你按季度计算递延所得税，就是下个季度的所得税率，等到了年末，就是下一年的所得税税率。如果你预计计提的跌价准备三年报才能冲...
所以应交税费=1490*25%=372.5 产生的递延所得税资产为（60+30）*0.25=22.5 所以所得税费用为372.5-22.5=350 会计分录为：借：所得税费用 350 递延所得税资产 22.5 贷：应交税费——应交所得税 372.5...
②应交所得税=6668.21×25%=1667.05万元；③递延所得税资产=（200+300+150+100）×25%=187.5万元；④递延所得税负债=20×25%=5万元；⑤所得税费用=1667.05-187.5=1479.55万元；（3）编制甲公司2011年确认所...
