递延所得税注会计算题
4个回答财税会计专题活动
- 递延所得税的税率是用“预计的计提的所得税费用冲回的那个期间的税率”，一般情况下，如果你按季度计算递延所得税，就是下个季度的所得税率，等到了年末，就是下一年的所得税税率。如果你预计计提的跌价准备三年报才能冲回，则你就用三年后的所得税税率。
所以，你这个应该是300*25%=75 - 递延所得税金额的确认，是以本期发生的相关递延费用与未来可确认期间所得税税率的乘积，
如你题中的：300万元（本期发生的相关递延费用）*25%（2008年起适用的所得税税率为25%，即未来可确认期间所得税税率）=75万元 - 新准则下，都开始采用纳税影响会计法下的“债务法”，也就是说，计算递延所得税资产或者负债时候，按照未来转回的税率计算。
转回时候的税率肯定不是33%，而是25%，那么很明显 300*25%=75，C正确。 - （根据计提数-按税法应计提的金额）*25%，
递延所得税的税率是用“预计的计提的所得税费用冲回的那个期间的税率”，一般情况下，如果你按季度计算递延所得税，就是下个季度的所得税率，等到了年末，就是下一年的所得税税率。如果你预计计提的跌价准备三年报才能冲回，则你就用三年后的所得税税率。所以，你这个应该是300*25%=75 ...
题目问的是确认所得税费用的金额，25-20是当期确认的递延所得税负债的金额，其对应的是当期新增加的应纳税所得额，应纳税所得额应做纳税调减的，所以上述计算中要减去（25-20）；或者这样写：[210-10+20-（25/25%-20/25%）]*25%==(210-10+20)×25%-(25-20)=50 ...
递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延 所得税资产)
递延所得税税率适用的是未来转回期间的税率。本题中2013年暂时性差异800需要在2016年转回400，2017年转回400，2016年的税率是12.5%，2017年的税率是25%，所以二2013年末的递延所得税资产余额为400×12.5%+400×25%=150万元。以后年度依次类推。具体计算过程请见下图。
受托经营协议收益＝1000×70%＝700（万元）受托经营实现净利润＝1000（万元）净资产收益率＝1000÷（12000+1000）＜10 所以，2002年甲公司与A公司发生的交易对甲公司2002年度利润总额的影响＝1000×70%＝700（万元）（甲公司应将700万元计入其他业务收入）（2）甲公司与D公司 此项属于上市公司与关联方...
