补缴上年的所得税在本月利润表里如何填制

补缴上年的所得税在本月利润表里不反映。《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。补缴以前年度的税款不属于当期的费用，不能在当期税前扣除。补缴上年的所得税的账务处理为：
1、补提所得税
借：以前年度损益调整（所得税费用）
贷：应交税费-企业所得税
2、结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、上缴
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款

补缴上年的所得税在本月利润表里不反映。《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。补缴以前年度的税款不属于当期的费用，不能在当期税前扣除。补缴上年的所得税的账务处理为：
1、补提所得税
借：以前年度损益调整（所得税费用）
贷：应交税费-企业所得税
2、结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、上缴
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款【摘要】
补缴上年的所得税在本月利润表里如何填制【提问】
您好【回答】
您好
【提问】
请解答【提问】
补缴上年的所得税在本月利润表里不反映。《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。补缴以前年度的税款不属于当期的费用，不能在当期税前扣除。补缴上年的所得税的账务处理为：
1、补提所得税
借：以前年度损益调整（所得税费用）
贷：应交税费-企业所得税
2、结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、上缴
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款【回答】
您好【回答】
当月利润表中不反应吗？【提问】
你稍等【回答】
嗯，在线等【提问】
《 人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。【回答】
根据本条规定，企业应缴纳所得税的计算，属于当期的收入和费用【回答】
补交上年所得税，应该调整上年资负表的期末未分配利润和上年利润表的所得税费用项目及本年资负表的期初未分配利润。【回答】
补交时，借：应缴税费--应交所得税贷：银行存款调整时借：利润分配--未分配利润贷：应缴税费--应交所得税【回答】
我是想了解在报表中如何填写？是在当月的资产负债表中改未分配利润的年初数还是期末数？
【提问】
利润表中改如何填写？
【提问】
直接调减年初未分配利润项【回答】

补交时，借：应缴税费--应交所得税贷：银行存款调整时借：利润分配--未分配利润贷：应缴税费--应交所得税

补交上年所得税，应该调整上年资负表的期末未分配利润和上年利润表的所得税费用项目及本年资负表的期初未分配利润。

直接调减年初未分配利润项

上年已经结帐，就算有错误，也不能随意去调整，所以不存在调整上年资产负债表和利润表一说，这是作为账务人员最基本的知识。 我觉得应该这样做分录（计提和交税的分录应该会，就不多说了，只说调整的）：借：以前年度损益调整 贷：应缴税费--应交所得税借：本年利润 贷：以前年度损益调整借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润反映到资产负债表，资产一方的减少是交税后银行存款的减少；负债和所有者权益一方的减少，是未分配利润的减少；反映到利润表，我们的这里网上申报的利润表，在所得税之前，本身就有“减：以前年度损益调整”这一项，有些简化的报表可能没有。 希望我的回答对您有些帮助！

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